- Світлана Юріївна, який нормативно-правовий документ регулює надання майнового податкового вирахування?
- Протягом якого часу після придбання житла можна звернутися із заявою про надання майнового податкового вирахування?
- Одноразово чи виплачується вся сума майнового податкового відрахування? На який час може «розтягнутися» виплата податкового вирахування?
- Якщо громадянин придбав житло, наприклад, за 2 мільйони рублів, то відразу з 2 мільйонів рублів йому податок ніхто не поверне, бо з бюджету повертається тільки те, що утримано з його зарплати. Іншими словами, якщо фізична особа купує житло і ніде не працює, не отримує доходів, які б оподатковувалися за ставкою 13 відсотків, відрахування йому нема на що надавати. Так, він придбав право користуватися вирахуванням, але отримувати його він може тільки тоді, коли він має доходи. Просто так держава гроші не повертає, це ж не якісь субсидії з бюджету. Це пільга. Пільга полягає в тому, що якщо ти придбав житло за 2 мільйони, то, поки ти не заробиш 2 мільйони, у тебе ПДФО утримувати не будуть. Якщо громадянин витратив на квартиру, наприклад, 2 мільйони рублів, а його зарплата за рік становить 300 тисяч, то він буде користуватися майновим вирахуванням близько 6,5 років. Тобто до тих пір, поки він не почне працювати в сумі 2 мільйони, щороку йому повертатимуть утриманий з заробітний плати ПДФО.
- Якою має бути алгоритм дій громадянина при оформленні податкового вирахування після придбання житла?
- Купується житло, оформляються документи, що підтверджують право власності. Далі платник податків звертається до податкової інспекції. Є два варіанти отримати майновий податкове вирахування. Перший варіант: можна після закінчення календарного року подати до податкової інспекції податкову декларацію, до неї додати довідку 2-ПДФО і відповідні документи, що підтверджують право на майнове відрахування. За декларацією громадянину повертають податок, утриманий у нього за рік. Другий варіант: як тільки на руках у громадянина будуть документи, що підтверджують його право на отримання майнового вирахування (це свідоцтво про реєстрацію права власності, договір купівлі - продажу), він йде до податкової інспекції. У податковій інспекції громадянин пише заяву про те, що він хоче отримувати майнове відрахування не по закінченні року в податковій інспекції, а у свого роботодавця. Податкова інспекція перевіряє документи про придбання житла і протягом місяця видає йому повідомлення, яке підтверджує право фізичної особи на отримання майнового вирахування у роботодавця. Цей документ громадянин прикладає до відповідної заяви роботодавцю. У повідомленні вже визначена сума майнового відрахування. Повідомлення видається на один рік. Якщо після закінчення року у фізичної особи залишиться невикористаний залишок майнового відрахування, то продовжувати користуватися майновим вирахуванням у роботодавця в подальшому році він зможе тільки тоді, коли знову звернеться до податкової інспекції і отримає нове повідомлення на наступний рік. Тільки податкова інспекція може визначити невикористаний залишок переходить майнового відрахування у фізичної особи на наступний рік.
- Які документи потрібні при оформленні майнового податкового відрахування?
- При оформленні майнового податкового відрахування потрібні документи, що підтверджують придбання житла. Якщо житло купується за договором купівлі-продажу, то потрібен договір купівлі-продажу (його копія) та свідоцтво про реєстрацію права власності.
- Що може включатися в суму майнового відрахування крім витрат на придбання житла?
- У статті 220 Податкового кодексу кажуть, що в суму майнового відрахування включаються витрати фізичної особи, понесені на придбання житла, а також витрати, понесені на розробку проектно-кошторисної документації, придбання будівельних, оздоблювальних матеріалів (в тому числі, якщо фізична особа самостійно будує житловий будинок на відведеному під будівництво земельну ділянку або наймає для цього працівників, підрядників), витрати з надання послуг на підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання, каналізації.
- Чи існують які-небудь обмеження по сумі майнового податкового відрахування? Яка може бути максимальна вартість житла, після придбання якого надається податкове вирахування?
- Обмеження по майновому відрахування є: відрахування надається в сумі понесених витрат, але не більше 2 мільйонів рублів. Наприклад, якщо громадянин придбав квартиру за 2 мільйони 100 тисяч рублів в «чорнової» обробці та плюс ще поніс витрати на остаточну обробку, то сума вже перевищила 2 мільйони рублів. Ми не можемо дати йому відрахування з суми більше, ніж 2 мільйони рублів.
- Як відбувається виплата податкового вирахування при придбанні житла в кредит, в тому числі іпотечний? Податкові відрахування виплачується одночасно з виплатою кредиту і відсотків по ньому?
- Якщо житло купується за допомогою цільових або іпотечних кредитів, то в майнове відрахування включаються витрати, понесені на придбання житла (але не більше 2 мільйонів рублів), і сплачені відсотки за користування кредитом. Наприклад, фізична особа набуває квартиру за 2 мільйони рублів, з них 500 тисяч рублів він накопичив свої кошти, а 1,5 мільйона він взяв в кредит у банку. Після покупки житла він має право одержати відрахування з 2 мільйонів і плюс з суми сплачених відсотків за користування кредитом.
- Відрахування надається тільки на підставі доходів, які оподатковуються за ставкою 13 відсотків. Індивідуальні підприємці можуть здійснювати свою підприємницьку діяльність на різних системах оподаткування. Якщо у підприємця загальноприйнята система оподаткування, коли він платить ПДФО 13 відсотків, то він може отримувати відрахування як фізична особа, яка сплачує податок 13 відсотків. Але якщо підприємець здійснює свою діяльність по спеціальним податковим режимам (наприклад, спрощена система оподаткування, ЕНВД, єдиний сільськогосподарський податок), він сплачує вже не ПДФО, а інші податки. Майновий вирахування надається тільки на підставі доходів, які оподатковуються за ставкою 13 відсотків.
- Як часто може надаватися майновий податкове вирахування?