C огласно законодавству Російської Федерації на території нашої країни розрахунки між учасниками цивільного обороту можуть здійснюватися тільки в рублях. В той же час не забороняється і, більш того, знайшло широке застосування умова про валютну застереження. Зокрема, мова йде про таку умову, при якому ціна договору визначається в іноземній валюті, проте розрахунки між сторонами відбуваються в рублях. Тобто курс валюти визначається на передбачену в договорі дату, наприклад, на дату здійснення платежу.
Одночасно з цим у підприємців часто постає питання, як убезпечити себе при триваючих відносинах зі своїм закордонним контрагентом. У зв'язку з цим необхідно розглянути поняття курсової різниці, яка представляє собою співвідношення курсу рубля до іноземної валюти на різні дати. Дана умова, залежно від положень договору, може нести як позитивний, так і негативних економічний ефект для сторін угоди.
В силу п. 2 ст. 317 ГК РФ в грошовому зобов'язанні може бути передбачено, що воно підлягає оплаті за ціною, еквівалентній певній сумі в іноземній валюті або в умовних грошових одиницях (екю, «спеціальних правах запозичення» і ін.). У цьому випадку підлягає сплаті сума в рублях визначається за офіційним курсом відповідної валюти або вартості умовних грошових одиниць на день платежу (якщо інший курс або інша дата його визначення не встановлені законом або договором).
На практиці сторони, визначаючи ціну договору в іноземній валюті, окремо обумовлюють, що оплата проводиться в рублях, за курсом ЦБ РФ на дату платежу. У разі, якщо сторони не можуть вказати конкретну дату оплати, зазвичай встановлюються періоди, протягом яких має бути проведений відповідний платіж, наприклад, «покупець зобов'язаний оплатити поставку не пізніше 10 числа поточного місяця», в даному випадку покупець має право самостійно вибрати день оплати до встановленого обмеження. Таким чином, виходячи з прогнозів динаміки курсів валю т, сторона може вибирати дату, на яку буде вважати курс оптимальним, зробивши платіж саме в цей день.
Застосування валютного застереження можна зустріти в різних сферах. Досить часто орендодавці, виходячи з позицій власної безпеки, використовують валютні застереження в договорах оренди (суборенди). У договорах в такому випадку вказується розмір орендних платежів в іноземній валюті і обов'язок вносити її до певного терміну за узгодженим сторонами курсом або по дійсному курсу.
Орендар вносить Орендодавцю Базову Орендну Плату щомісяця з розрахунку 700 (сімсот) доларів США за 1 (один) кв.м. орендованої площі в місяць, включаючи ПДВ (18%). Загальна вартість щомісячної Базовою Орендної Плати становить 14 000 (чотирнадцять тисяч) доларів США, в тому числі ПДВ 18% (за 20 кв.м.).
Платежі за цим Договором здійснюються в рублевому еквіваленті суми в доларах США, який визначається за курсом Банку Росії на дату платежу, але не менше 50 (п'ятдесяти) гривень за один долар США.
Умова про те, що оплата проводиться за курсом на дату платежу, але не менше (не більше) певного курсу, в договорі потрібно завжди чітко обумовлювати, оскільки воно не передбачається, і сторони в разі потенційних розбіжностей з цього питання будуть змушені доводити в судовому порядку необхідність застосування конкретного курсу валют. Якщо в договорі вказана ціна в іноземній валюті і нічого не сказано про те, що застосовуваний курс не може бути менше (більше) певного значення, то оплата проводиться за офіційним курсом на дату платежу.
У цих відносинах потрібно чітко розуміти, що не зазначення нижньої планки курсу не відповідає інтересам одержувача платежів, одночасно з цим, не зазначення верхньої планки курсу може значно збільшити ціну, яку буде зобов'язаний внести сторона - платник за договором.
Наочним прикладом даної ситуації можуть служити численні випадки договорів оренди в торгово-розважальних комплексах та на центральних вулицях Москви: в окремих з них за кілька місяців кризи з'їхало до чверті всіх орендарів, тобто через коливання курсу вони втрачають подвійно: перший раз - купуючи продукцію з-за кордону в іноземній валюті і продаючи її за «дешевшає» рубль, другий раз - сплачуючи зрослу орендну плату орендодавцю.
В силу ст. 2 ГК РФ зміна курсу валют є одним з ризиків підприємницької діяльності та відноситься на відповідну сторону договору: на платника, якщо на дату платежу курс буде вище, ніж на дату укладення договору, або на одержувача, якщо курс виявиться нижче.
Для того, щоб уникнути подібних ситуацій, необхідно, як мінімум, передбачити деякі умови, наприклад:
Орендар вносить Орендодавцю Базову Орендну Плату щомісяця з розрахунку 700 (сімсот) доларів США за 1 (один) кв.м. орендованої площі в місяць, включаючи ПДВ (18%).
Платежі за цим Договором здійснюються в рублевому еквіваленті сум у доларах США, який визначається за курсом Банку Росії на дату платежу, не менше 50 (п'ятдесяти) гривень за один долар США і не більше 60 (шістдесяти) рублів за один долар США ( «валютний коридор »).
Крім встановлення в договорі валютного застереження сторони можуть також узгодити можливість зміни ціни на випадок коливання курсу тієї чи іншої іноземної валюти. В угоді можна передбачити умову про те, що ціна встановлюється в рублях, але в разі збільшення (зменшення) курсу євро або долара США вона переглядається.
Розглянемо кілька прикладів:
1. Договір на надання послуги з розробки сайту:
«Виконавець в односторонньому порядку має право змінювати вартість послуг, передбачених цією специфікацією, за умови обов'язкового письмового повідомлення Замовника про це не менш ніж за 14 (чотирнадцять) календарних днів способами, передбаченими цією Конвенцією, при зміні курсу долара США і (або) євро до російського рубля більш ніж на 20 (Двадцять)% щодо курсу відповідної валюти на момент укладення цього Договору »;
Якщо Замовник не згоден із запропонованими змінами, він повідомляє про це Виконавця в письмовій формі протягом 7 (Семи) календарних днів з моменту отримання повідомлення про зміну цін.
В даному прикладі ми бачимо досить імперативну норму, яка захищає права Виконавця і в той же час може поставити Замовника в досить скрутне становище.
2. Договір поставки товарів:
«Суспільство закуповує товари в ЄС за іноземну валюту, після чого перепродує їх на території Росії. З російськими компаніями договір поставки укладений на умовах 100% передоплати за товар. Отримана передоплата використовується для закупівлі відповідного товару у європейських контрагентів. У зв'язку з цим розмір плати для російських покупців Суспільство прив'язує до курсу європейської валюти, за яким Товариство, в свою чергу, купує товар. Більш того, в договорі Суспільство обумовлює своє право зажадати «компенсації» валютної різниці в тому випадку, якщо покупець перерахує гроші із запізненням.
Ціна поставляється за договором товару складає 150 000 (Сто п'ятдесят тисяч) рублів. Покупець зобов'язаний здійснити оплату в строк не більше 2 (двох) банківських днів з дати отримання рахунку.
Сторони погоджуються з тим, що Постачальник має право встановлювати залежність зміни ціни Договору від зміни курсу валюти. Якщо курс євро до рубля РФ, встановлюється ЦБ РФ на передбачену дату, перевищить значеніе70 (Сімдесят) рублів за 1 (Один) євро, Постачальник має право перерахувати ціну, збільшивши її пропорційно перевищенню значення 70 (П'ятдесят) рублів за 1 (Один) євро.
Про зміну ціни Постачальник письмово повідомляє покупця. Ціна може бути переглянута за період з дати укладення цього Договору та до дати повної оплати.
Припустимо, що покупець в порушення умов договору здійснює оплату не протягом 2 (двох) банківських днів, а тільки через 4 (чотири) банківських дня. Якщо до закінчення двох банківських днів, відведених для оплати, курс становив 65 рублів за 1 євро, а на четвертий банківський день курс склав уже 71 рубль за 1 євро, то в даній ситуації Постачальник має право скористатися правом перерахувати договірну ціну.
У цьому випадку покупець повинен буде доплатити постачальнику на його вимогу додатково 13 846,7 рублів (150 000 рублів / 65 × 71). При розподілі 150 000 рублів на 65 (кількість рублів за 1 євро) ми отримуємо приблизно 2 307,7 євро (еквівалент 150 000 рублів). Отриману суму в 2 307,7 рублів множимо на 71 (курс євро на дату платежу) і отримуємо 163 846,7 рублів, де сума в 13 846,7 рублів складає курсову різницю, яка підлягає сплаті Покупцем.
Збільшення ціни при збільшенні курсової різниці сприяє збільшенню доходу кредитора, дозволяє йому найбільш ефективно захистити свої права, причому сумарній різниці не може розглядатися в якості неустойки, отже, вона не підлягає зниженню за правилами ст. 333 ГК РФ.
Іноді учасники цивільного обороту в своєму прагненні не тільки зберегти свої заощадження, скільки отримати якусь маржу, стикаються з неприємними ситуаціями, пов'язаними з особливостями роботи банківської системи.
Наприклад, Ви, володіючи певною сумою на рублевому рахунку в банку, побачили хороший біржовий курс цікавою для вас валюти і купили її, зробивши операції в особистому кабінеті через систему інтернет-банк. Якщо звернути увагу на правила обслуговування клієнтів Ощадбанку Росії, що використовують систему інтернет-банк, чого, як правило, клієнти не роблять аж до виникнення конфліктної ситуації, то побачите, що банк може робити операцію протягом декількох годин після того, як її справив клієнт в своєму особистому кабінеті, покладаються на діючі в той момент курси валют, але вже виходячи з нових курсів валюти на біржі. При цьому банки знімають з себе негативні ризики зміни валют при виконання доручення Клієнта.
Розглянемо ще один приклад:
Клієнт дав банку доручення на купівлю 17 000000 доларів США, а через кілька годин відкликав його. Банк доручення виконав, а потім у зв'язку з його відкликанням продав незатребувану валюту на біржі. Ціна, за якою банк зміг продати валюту, виявилася нижчою за ту, по якій він її раніше придбав на користь клієнта. Курсову різницю в розмірі 260 000 рублей банк списав з рахунку клієнта.
На практиці багато компаній користуються послугами агентів, яких залучають для виконання тих чи інших операцій. Агенти при виконанні даних їм доручень повинні діяти сумлінно, обачно і в інтересах своїх клієнтів. Предметом доручення виступає придбання для клієнта товару у іноземного особи. При цьому розрахунки, швидше за все, будуть проводитися в іноземній валюті, а клієнт для розрахунків буде передавати агенту російські рублі. У такій ситуації агенту потрібно враховувати ризик утворення курсової різниці при розрахунках.
Контракт з іноземним партнером йому слід укладати в інтересах свого клієнта в повній відповідності з умовами доручення. Про всі проблеми агент повинен повідомляти клієнтові і діяти відповідно до його інструкцій. В іншому випадку агент ризикує тим, що курсова різниця може бути віднесена на його рахунок.
На завершення розглянемо ще один приклад із судової практики:
Сторони уклали договір комісії, за умовами якого комісіонер повинен був, діючи від свого імені, але за рахунок комітента, укласти договір з іноземним партнером на поставку плитки. Комітент зобов'язався виплатити комісіонеру суми з метою відшкодування всіх витрат, понесених останнім в зв'язку з виконанням доручення. За контрактом з іноземним продавцем ціна товару була встановлена в іноземній валюті.
При виконанні даного контракту у комісіонера утворилася курсова різниця в сумі 178 487, 94 рубля в зв'язку з тим, що контракт він уклав з оплатою на умовах відстрочення платежу.
Відмовляючи в удовлетвореніііска комісіонера про стягнення з комітента курсової різниці, суд виходив з того, що комітент своєчасно, відповідно до умов договору, перерахував комісіонеру кошти, в зв'язку, з чим останній мав достатньо коштів для оплати товару в іноземній валюті.