Часто керівникам властиво недооцінювати роль бухгалтерської служби у роботі підприємства. Насправді послуга головного спеціаліста підприємства полягає не в чому іншому, як у мінімізації фінансових ризиків. Якщо невчасно або не в повному розмірі перерахувати податки, організація понесе незаплановані витрати.
За персоніфікованим зборів ситуація зрозуміла: видали заробітну плату - відразу ж слід утримати і перерахувати податок до бюджету. А ось що робити з нарахуваннями по латці, виданої про запас?
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся в форму онлайн-консультанта справа.
Або зателефонуйте нам за номером:
8 804 333 71 85 (Дзвінок Безкоштовний)
Це швидко і безкоштовно!
Чи потрібно платити ПДФО з авансів
Як і раніше, податок з авансів в рахунок заробітної плати не стягується. У нормативних документах досить ясно вказується на вимогу виплачувати заробітну плату не рідше двох разів на місяць, але утримання повинні проводитися до моменту остаточного розрахунку. Це правило стосується інших перерахування в недержавні фонди.
Перерахування підхідного податку раніше встановленого часу
Перерахування підхідного податку раніше встановленого часу заборонено законодавчо. Згідно зі статтею 223 Податкового Кодексу дата фактичного отримання доходу співробітником прирівнюється до останнього дня місяця, в якому формуються нарахування.
За статтею 226 все того ж Кодексу роботодавець зобов'язаний утримати обов'язкові платежі в момент фактичного розрахунку. Навіть якщо бухгалтерія заздалегідь знає суму утримань, це не є приводом до відправки податку.
Якщо обов'язковий збір доведеться на рахунок казначейства заздалегідь, співробітники ИНФС віднесуть його в розряд нез'ясованих платежів. При цьому за підприємством все одно залишиться заборгованість з податку. Передчасне перерахування ПДФО спричинить утворення дебіторської заборгованості. погасити яку можна буде тільки в бюрократичному порядку.
Як відобразити такі платежі в 6-ПДФО
Спеціальної графи в цій формі декларації для авансових платежів в рахунок заробітної плати не передбачається.
- Однак якщо на момент складання дохід був отриманий, слід відобразити його по рядку 100.
- Зазначене дію необхідно буде виконати, якщо ранні виплати заробітної плати припадають, скажімо, на 20 число, а остаточний розрахунок за місяць призначений 10-го числа наступного місяця. В цьому випадку відображаються із зазначенням дати сам аванс, день утримання податку по рядку 110 і термін відправки ПДФО (рядок 130).
Для ситуацій, коли в організації передбачені авансові виплати у фіксованому розмірі, порядок відображення попередніх розрахунків дещо іншою.
- Якщо на підприємстві працюють іноземні громадяни на підставі патенту. доходи по таким особам слід відображати по рядку 050.
- При цьому загальна сума нарахувань в середині місяця не може перевищувати результуюче значення по рядку 040.
- У разі перевищення авансу над фактом різниця переноситься на наступні періоди виплат.
Зразок заповнення 6-ПДФО за авансом
термін утримання
Дати відправки ПДФО, утриманого з авансу з доходу штатних співробітників збігаються. Для розуміння такого вимоги слід правильно визначати дату фактичного отримання доходу працівником, дати виплати заробітної плати та авансу.
Якщо працівник іде у відпустку 10 числа місяця, а остаточний розрахунок 30-го числа, ПДФО підлягає нарахувати і перерахувати за призначенням 1 числа.
Логіка законодавця і судових органів часто різняться. Так, практика розглядів в стінах Феміди показує, що податок з авансів іноді слід платити не пізніше наступного дня. Зазначена рекомендація буде коректною для випадків, коли бухгалтерія розраховує співробітників останній день місяця.
Часто буває так, що співробітник відпрацьовує неповний місяць. Передбачити таку ситуацію неможливо. Питання в більшості організацій вирішується таким чином: сума авансу розраховується таким чином, щоб розмір перших виплат не перевищував розмір заробітної плати з урахуванням утримань ПДФО.