У конфігурації реалізований розрахунок всіх передбачених законодавством видів ЄСВ:
- Основна зарплата;
- За договорами ЦПХ;
- лікарняні;
- Декретні.
Для кожного виду нарахування задається його ставлення до нарахування ЄСВ за допомогою вказівки відповідного виду ЄСВ.
Всі види внесків внесені в якості визначених елементів в довідник "Налоги» і використовуються при розрахунку і побудові регламентованої звітності.
Налаштування відображення ЄСВ
Способи відображення утриманого з працівників ЄСВ в бухгалтерському та податковому обліках задається в регістрі відомостей «Відображення внесків в регл. облік »для кожного податку.
Відображення в обліку нарахованого ЄСВ на ФОП як правило здійснюється пропорційно базовим нарахуваннях з тим же (зазначеним для них) способом відображення. Але в деяких випадках, для ЄСВ на ФОП може знадобитися особливий порядок відображення (наприклад, для лікарняних за рахунок ФСС). Для цих цілей в способі відображення нарахування вказується стратегія відображення пов'язаного ЄСВ на ФОП:
- Відбивається тим же способом;
- Відбивається як основне нарахування співробітника;
- Особливий спосіб відображення.
обчислення ЄСВ
При розрахунку ЄСВ розраховується кілька величин:
- База - сума всіх нарахувань, з яких обчислюється внесок;
- в т.ч. окремо виділяється сума відпускних;
- База внеску - це сума бази з урахуванням мінімально та максимально можливих за законодавством меж;
- в т.ч. окремо виділяється сума донарахування до мінімальної бази (для ЄСВ на ФОП);
- Результат - розрахована сума ЄСВ;
- в т.ч. окремо виділяється сума ЄСВ на суму донарахування до мінімальної бази (для ЄСВ на ФОП).
При наявності у фізичної особи кількох видів ЄСВ (наприклад, ЄСВ з зарплати і ЄСВ з лікарняних), розрахунок бази ЄСВ здійснюється послідовно в межах максимальної величини з урахуванням вимог законодавства.
Також в табличних частинах «Внески» і «Внески ФОП» документа «Нарахування зарплати» присутні колонки «База відрахування» (розмір бази видів ЄСВ з більш високим пріоритетом розрахунку), «Ставка», «Межа» і т.д, що дає можливість користувачеві максимально повно проконтролювати розрахунок ЄСВ, а також (при необхідності) відредагувати результат вручну.
Проміжний розрахунок ПДФО та ЄСВ
При виплаті авансів в середині місяця, проведенні міжрозрахункових виплат (наприклад, при оподаткування податком на прибуток) також потрібно провести розрахунок і сплата податків і внесків.
Такий розрахунок здійснюється безпосередньо в платіжних відомостях при їх оформленні. При цьому для розрахунку враховуються тільки дані самої платіжної відомості (без урахування інших документів), а результати розрахунку не впливають на підсумковий розрахунок в кінці місяця.
При цьому розрахунок податків і внесків до платіжних відомостях може бути здійснений в залежності від виду виплати або звичайним способом (сума виплати зменшується на суму утримань) або «від зворотного».
Сплата ПДФО та ЄСВ
Реєстрація «сплачених» сум ПДФО та ЄСВ проводиться платіжними відомостями, а формування бухгалтерських проводок при такій сплаті здійснюється документами руху грошових коштів ( «Списання з банківського рахунку») за даними цих відомостей.
При цьому слід враховувати, що, згідно з вимогами законодавства, облік сплати ПДФО здійснюється в розрізі фізичних осіб, а для ЄСВ такий докладний облік не ведеться. Тому в платіжних відомостях на виплату заробітної плати. як правило, фіксується одночасно і сплата ПДФО. Якщо ж необхідно відобразити тільки перерахування ПДФО, то для цього оформляється окрема платіжна відомість з видом виплати «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)». Сплата ЄСВ, як правило, фіксується окремим відомістю з видом виплати «Перерахування внесків ФОП», який оформляється по всій організації.
Якщо в платіжній відомості відбувається розрахунок ПДФО та ЄСВ (наприклад, для авансів), то така відомості одночасно служить і для сплати податків і оформляти окремі документи не потрібно.
Для полегшення створення банківських платіжних документів по сплаті ЄСВ та ПДФО призначена обробка «Формування платіжних документів по податках». Обробку можна заповнити як з необхідною
платіжної відомості (за допомогою кнопки «Документи по податках»), так і самостійно (в цьому випадку можливо оформити сплату одночасно за кількома платіжними відомостями).
