Ні для кого не секрет, що в даний момент Росія твердими кроками рухається у напрямку до участі в міжнародному автоматичному обміні інформацією. Які наслідки можуть очікувати при цьому власників закордонних активів?
Щоб відповісти на це питання, треба спочатку зрозуміти, яким чином буде відбуватися такий обмін, яка прийде сюди інформація в рамках автообміну і які активи буду «підсвічені».
Для початку, що ж із себе представляє автоматичний обмін інформацією, і як він працює. Відразу зазначу, що перед підписанням угоди кожна з держав має виконати ряд серйозних юридичних і технічних заходів. Однак для прикладу візьмемо дві держави (А і Б), які вже підписали договір і почали його виконувати.
Обмін інформацією відповідно до угоди між А і Б
З чого все починається?
Починається з того, що фінансові інститути країни А протягом податкового періоду (календарний рік) збирають інформацію про фінансові рахунках, що мають відношення до резидентам держави Б. Далі, вони передають цю інформацію за допомогою електронних засобів обміну в податковий орган держави А. І вже потім раз на рік вся накопичена інформація зливається разом як в зливну трубу в податкові органи держави Б. Пересилання відбувається автоматично, без будь-яких запитів. Далі вже робіть з нею що хочете. Так як обсяги інформації можуть бути величезні, держави домовляються про передачу за якийсь певний період.
Хто повинен збирати і передавати інформацію?
Крім банків таку роботу повинні будуть проробляти:
- організації, які беруть вклади
- організації, що спеціалізуються на зберіганні (кастодіальні банки)
- інвестиційні організації (торгівля фін. інструментами, управління інвестиціями)
- страхові компанії (в частині страхування життя)
Під рахунками ми маємо на увазі. депозитні рахунки, кастодіальні рахунку; рахунки на яких враховується участь в капіталі; рахунки, на яких обліковуються окремі страхові поліси.
Які рахунки потраплять під обмін інформацією
Важливим є також і коло осіб, щодо яких буде передаватися інформація. Сюди потрапляють:
- власник рахунку - фізична або юридична особа-податковий резидент держави з яким є договір про обмін інформацією;
- власник рахунку-пасивний нефінансовий інститут (інформація надається щодо контролюючих осіб)
Видно, що ключовою фігурою в схемі автообміну є банк. Виконуючи свої обов'язки, на початку банк визначає статус резидентства власника рахунку. Це дуже важливий момент, тому що саме за цим показником фінансова організація визначає куди відправляти інформацію. При цьому у деяких «допитливих» виникає спокуса змінити або оформити фіктивне резидентство. Але треба розуміти, що якщо у банку є хоча б непрямі ознаки вашої зв'язку, наприклад з Росією, він може проставити подвійне резидентство і відправити інформацію відразу в обидві країни. Також банки маю повноваження при наявності сумнівів провести власне розслідування резидентства. Багато клієнтів, наприклад, відкривають страхові програми в європейських страхових компаніях, стикалися з вимогою представити квитанцію ЖКГ. Якраз це і є елемент ідентифікації страховою компанією резіденства, тому що в Європі визначальним є саме місце проживання особи. Зрозуміло, що подібна робота для банку (і ін.) Досить трудомістка і затратна, тому не рідкісні випадки, коли при виникненні труднощів у банку у визначенні резидентства клієнта, йому простіше відмовити у відкритті рахунку. Так що всі ці схеми по відходу від розкриття інформації мають, у кращому випадку, лише тимчасовий ефект. Це також пов'язано з тим, що ОЕСР (Організація економічного співробітництва і розвитку) теж не сидить склавши руки, а відстежує і вивчає знову виникають «лазівки». Після чого вносить зміни в стандарти.
І на поточний момент ситуація для Росії з «підзвітними юрисдикціями» виглядає наступним чином:
Росія не пойменовані, наприклад, в: Гернсі, Гібралтар, Кайманові острови, Кіпр, Люксембург, Монако, Німеччина.
Найбільш імовірно укладання угоди: Швейцарія, Сінгапур.
Так що для росіян ще є час розібратися зі своїми зарубіжними активами. Повідомити податкову (хто цього ще не зробив), або позбутися проблемного активу.
Звичайно ж зберігаються підстави для обміну інформацією за запитом і ініціативний обмін (дуже цікавий варіант), але їх в цій статті ми не розглядаємо.
Фінансовий і податковий консультант,
член Російської плати податкових консультантів
Багато з вас (і особливо - мами, які, як правило, більше піклуються про захист сім'ї) не раз замислювалися про те, як сформувати.
Вебінар «Як створити капітал і жити на відсотки»
Куди інвестувати кошти, щоб отримувати пасивний дохід? Як захистити капітал і передати його спадкоємцям?
Поговоримо про це.
ПРАЦЮЄМО ПО СУБОТАХ
Вебінар «Вся правда про зарубіжному інвестуванні і посередників»
Даний вебінар корисний тим, хто: тільки почав знайомитися з різноманіттям закордонного фондового ринку і хоче скласти свій перший.
Робот роботу ворожнечу
«Працюю по найму, але можу купити квартиру без кредиту». Історія нашого клієнта
Ще вісім років тому Максим Росляков - клієнт нашої компанії, мав борги в розмірі п'яти зарплат. А зараз він, працюючи за наймом, як і.
Формування інвестиційного портфеля. Питання та відповіді
Напередодні вебінару «Формування інвестиційного портфеля» мене надходить багато запитань, що стосуються цієї теми. Сьогодні я відповім.
Кейс. Мільйон для онуків
У даній статті буде розглянуто реальний кейс, з яким в нашу компанію звернувся один з клієнтів більше року тому. Бізнесмен 55 років вирішив.
Днями відбулася подія, важливість якого важко переоцінити: суд Лондона вивів активи побіжного банкіра Сергія Пугачова з новозеландських трастів.
Принцип інвестування Уоррена Баффета - «Бійтеся, коли інші жадібні, і скупіться, коли інші бояться». Іншими словами, купуйте, коли.