При закритті ІП бізнесмен протягом 5 робочих днів з моменту внесення запису про припинення ведення бізнесу в Єдиний держреєстр ІП подає до інспекції ФНС РФ податкову декларацію. У цьому документі комерсант вказує конкретні відомості про свою компанію - коди податкового періоду при закритті ІП та ін.
Деклараційний документ ІП подає до контролюючого органу після держреєстрації припинення бізнес-діяльності.
Її заповнення і термін подачі пов'язані з податковою системою, яку використовує ІП (Загальна чи спрощена система оподаткування, ЕНВД, ЕСХН).
У подібній ситуації код податкового періоду ІП проставляють як в самій декларації, так і в платіжних дорученнях. У перших документах застосовують 2-значний, а по-друге - 10-значний код.
І та і інша кодування позначає податковий період, за який ІП сплачує податок.
* У зв'язку з частими змінами в законодавстві інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
* Всі випадки дуже індивідуальні і залежать від безлічі факторів. Базова інформація не гарантує рішення саме Ваших проблем.
Тому для вас цілодобово працюють БЕЗКОШТОВНІ експерти-консультанти!
* Зателефонуйте на гарячу лінію: Москва і Область - +7 (499) 350-84-13 Санкт-Петербург і область - +7 (812) 309-86-72
Звітність ІП при згортання бізнесу
При завершенні бізнес-діяльності ІП подає до контролюючого органу - інспекцію ФНС РФ - такі ділові папери:
- заяву про держреєстрацію завершення фізособою діяльності як ІП за формою Р26001. Якщо заяву бізнесмен подає не саме, а через довірену особу, то таку заявку потрібно попередньо завірити в нотаріуса;
- квитанцію на сплату держмита (160 р.).
Певні звіти за своїх підлеглих ІП повинен подати до Пенсійного фонду РФ (ПФР) і Фонд соцстрахування (ФСС) до закриття фірми.
У подібній ситуації громадянин РФ платить фіксовані страхові внески в ПФР протягом 15 календарних днів з моменту внесення конкретних даних до Єдиного держреєстру ІП про припинення бізнес-діяльності громадянина РФ.
ІП може закрити свою справу в будь-який час - деклараційний документ про ліквідацію фірми бізнесмен подає в незалежності від того, в якому звітному періоді він припинив свою діяльність.
Застосування ІП загальної системи оподаткування (ОСН)
При закритті ІП бізнесмен, який застосовує звичайну систему оподаткування (ОСН), подає в ФНС РФ декларацію за формою 3-ПДФО. У ній він вказує відомості про доходи, які були ним отримані в період між датою складання та подання заяви про державну реєстрацію завершення бізнес-діяльності і датою виключення з ЕГРІП.
Потім, протягом 15 календарних днів з моменту подачі до контролюючого органу 3-ПДФО комерсант сплачує до бюджету потрібну суму податку.
Також при закритті бізнесу ВП у деклараційного документі вказує код податкового періоду, що дорівнює 50.
Подібне кодове найменування ІП проставляють при закритті свого офісу.
50-й код означає, що платник податків зазначає відомості за останній календарний рік.
Використання ІП спрощеної системи оподаткування (ССО)
Згідно НК РФ, при ліквідації фірми бізнесмен подає до інспекції ФНС РФ декларацію за ССО (по спрощеній системі) до 25 числа місяця, що слідує після місяця закриття фірми ВП.
Крім цього, в той же термін комерсант сплачує в казну РФ конкретні суми обов'язкових безоплатних платежів.
Також платник податків здає до контролюючого органу повідомлення про завершення бізнес-діяльності - не пізніше 15 днів після ліквідації своєї компанії.
- Код 50 - позначення крайнього податкового періоду ІП;
- Кодове найменування 34 - позначення календарного року;
- Код 96 - значення крайнього календарного року при ліквідації фірми ІП, який застосовував спрощенку;
- Кодове найменування 0 - ліквідація компанії.
Також при завершенні бізнесу комерсант подає до інспекції нульову декларацію по спрощеній системі (доходи).
При цьому ніяких інших термінів для надання ІП подібної ділової папери (в тому числі і в разі закриття бізнесу) в НК РФ немає.
У подібній ситуації при завершенні ведення бізнесу ІП здає деклараційну ділову папір до 3 травня року, наступного за минулим календарним роком.
Таким чином, фізична особа може подати до контролюючого органу деклараційний документ, вже не будучи ІП (після зняття з обліку в інспекції ФНС РФ у зв'язку зі згортанням ведення бізнесу як ІП).
Однак, за словами Мінфіну РФ, при завершенні діяльності фізособи як ІП громадянин РФ повинен надати до контролюючого органу подібний документ і заплатити податки в казну РФ за той період, в якому він займався бізнес-діяльністю.
При цьому відповідно до Порядку внесення конкретних відомостей в деклараційний документ по спрощеній системі, затвердженої ФНС РФ, підприємцю треба вказати код податкового періоду, що дорівнює 50.
Застосування ІП Єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
При згортання бізнесу, комерсант подає заяву в інспекцію по формі ЕНВД-4.
Крім того ІП, який закрив свою справу, здає деклараційний документ до контролюючого органу і платить податки в казну РФ в звичайні терміни, вже не будучи комерсантом, - до 20 числа місяця, який йде за звітним.
У подібній ситуації, комерсант припиняє ведення бізнесу на ЕНВД і перестає бути платником ЕНВД.
Заява ЕНВД-4 бізнесмен надає протягом 5 днів після внесення запису до ЕГРІП про ліквідацію компанії ВП.
За рекомендаціями керівників управлінь ФНС РФ при ліквідації фірми комерсанту краще подавати необхідні звіти і платити податки в казну РФ до ліквідації суб'єкта господарювання - до занесення інформації про цей факт в ЕГРІП.
- Код 50 - позначення останнього податкового періоду ІП;
- Кодова значення 55 - позначення III кварталу при ліквідації фірми;
- Код 56 - позначення IV кварталу при ліквідації компанії.
Закриття бізнесу ІП на ЕНВД не рахується анулюванням заборгованостей перед бюджетом.
У подібній ситуації при ліквідації ІП комерсант здає в інспекцію ФНС РФ ліквідаційну декларацію і сплачує в казну ЕНВД за крайній квартал, в якому він займався бізнес-діяльністю.
Такий документ ІП подають до складання заяви або після завершення податкового періоду.
У подібній ситуації ІП не може здати «нульову» декларацію по ЕНВД.
У разі якщо громадянин РФ закриває компанію до завершення кварталу, нульове значення фізпоказателя ставлять за ті дні і місяці, в яких громадянин РФ не займався бізнесом.
Якщо в одному з місяців ІП працював частково, в розрахунок фізпоказателя включають кількість днів, починаючи з дня реєстрації фізособи як ІП або по день, в якому податківці видаляють з ЕГРІП всі дані про підприємця.
Використання підприємцем Єдиного сільськогосподарського податку (ЕСХН)
Бізнесмени - платники податків ЕСХН при завершенні бізнес-діяльності в якості сільгосптоваровиробників подають декларацію до 25 числа місяця, який йде після місяця закриття компанії ВП.
Якщо день подачі до контролюючого органу декларації припадає на суботу, неділю або свята, то комерсант подає її в робочий час.
- Кодова значення 50 - позначення крайнього податкового періоду ІП;
- Код 34 - позначення календарного року;
- Кодове найменування 96 - позначення крайнього календарного року при завершенні бізнес-діяльності ІП, який застосовував ЕСХН.
Також згідно з додатком № 2 до Порядку внесення даних до декларації з ЕСХН. встановленому ФНС РФ, підприємець вказує такі коди ліквідації компанії:
- 1 - при перетворенні фірми;
- 2 - при злитті фірм;
- 3 - при поділі організації;
- 5 - при приєднанні однієї фірми до іншої;
- 6 - при поділі і одночасному приєднання однієї фірми до іншої;
- 0 - при ліквідації фірми.
Штрафні санкції за несвоєчасну подачу ВП декларації
Згідно ст. 119 НК РФ, якщо підприємець вчасно не надав декларацію до інспекції ФНС РФ, то з нього держава стягує штраф.
Розмір такого штрафу дорівнює 5% суми несплачених в казну РФ податків, яку ІП повинен сплатити (доплатити) в казну РФ.
Розмір подібного штрафу визначають на підставі відомостей з деклараційного документа - за кожен місяць, починаючи з дня його подачі. Розмір штрафу становить 30% суми податків як максимум і 1 000 р. як мінімум.
Також згідно КоАП РФ, при недотриманні термінів подання декларації, контролюючі органи виписують ІП адміністративний штраф, який дорівнює 300-500 р.