Як зарахувати переплату по ЕНВД на УСНО
Добридень! Є платником УСНО і ЕНВД. За ЕНВД утворилася переплата після подання уточненої декларації. Чи може податкова за заявою моєму перерахувати зайво сплачену суму з ЕНВД на УСНО і буде нарахована пеня за УСНО. якщо при уточненні там потрібна доплата? Як зарахувати переплату? Адже гроші вже в бюджеті і бюджет ними користувався. Дякуємо. Гарного дня!
Відповіді юристів (5)
Податковий Кодекс РФ
1. Сума надміру сплаченого податку підлягає заліку в рахунок майбутніх платежів платника податків з цього або іншим податкам, погашення недоїмки по іншим податкам, заборгованості по пені і штрафів за податкові правопорушення або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цією статтею.
Залік сум надміру сплачених федеральних податків і зборів, регіональних і місцевих податків проводиться за відповідними видами податків і зборів, а також пені, нарахованих за відповідними податками і зборами.
2. Залік або повернення суми надміру сплаченого податку проводиться податковим органом за місцем обліку платника податків, якщо інше не передбачено цим Кодексом, без нарахування відсотків на цю суму, якщо інше не встановлено цією статтею.
3. Податковий орган зобов'язаний повідомити платнику податків про кожен став відомим податковому органу факт надмірної сплати податку і суму надміру сплаченого податку протягом 10 днів з дня виявлення такого факту.
У разі виявлення фактів, що свідчать про можливу зайвої сплати податку, за пропозицією податкового органу або платника податків може бути проведена спільна звірка розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів.
4. Залік суми надміру сплаченого податку в рахунок майбутніх платежів платника податків з цього або іншим податкам здійснюється на підставі письмової заяви (заяви, представленого в електронній формі з посиленою кваліфікованої електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку) платника податків за рішенням податкового органу.
Рішення про залік суми надміру сплаченого податку в рахунок майбутніх платежів платника податків приймається податковим органом протягом 10 днів з дня отримання заяви платника податків або з дня підписання податковим органом і цим платником податків акта спільної звірки сплачених ним податків, якщо така спільна звірка проводилася.
5. Залік суми надміру сплаченого податку в рахунок погашення недоїмки по іншим податкам, заборгованості по пені і (або) штрафів, що підлягають сплаті чи стягненню у випадках, передбачених цим Кодексом, провадиться податковими органами самостійно.
У разі, передбаченому цим пунктом, рішення про залік суми надміру сплаченого податку приймається податковим органом протягом 10 днів з дня виявлення ним факту надмірної сплати податку або з дня підписання податковим органом і платником податків акта спільної звірки сплачених ним податків, якщо така спільна звірка проводилася, або з дня набрання законної сили рішенням суду.
Положення, передбачене цим пунктом, не перешкоджає платнику податків подати до податкового органу письмову заяву про залік суми надміру сплаченого податку в рахунок погашення недоїмки (заборгованості по пені, штрафів). У цьому випадку рішення податкового органу про залік суми надміру сплаченого податку в рахунок погашення недоїмки і заборгованості по пені, штрафів приймається протягом 10 днів з дня отримання такої заяви платника податків або з дня підписання податковим органом і цим платником податків акта спільної звірки сплачених ним податків, якщо така спільна звірка проводилася.
7. Заява про залік або повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
9. Податковий орган зобов'язаний повідомити в письмовій формі платнику податків про прийняте рішення про залік (повернення) сум надміру сплаченого податку або рішенні про відмову в здійсненні заліку (повернення) протягом п'яти днів з дня прийняття відповідного рішення.
Зазначене повідомлення передається керівнику організації, фізичній особі, їх представникам особисто під розписку або іншим способом, що підтверджує факт і дату його отримання.
13. Залік або повернення суми надміру сплаченого податку та сплата нарахованих відсотків виробляються у валюті Російської Федерації.
14. Правила, встановлені цією статтею, застосовуються також у відношенні заліку або повернення сум надміру сплачених авансових платежів, зборів, пені та штрафів і поширюються на податкових агентів, платників зборів і відповідального учасника консолідованої групи платників податків.
Таким чином, Ви маєте повно право написати заяву податкової де вкажіть в рахунок чого слід перерахувати зайво сплачену суму податку. Я виділив тільки на залік, але тут же і щодо повернення (якщо захочете).
Коли напишіть відповідну заяву пені і штрафи нараховуватися не будуть.
Є питання до юриста?
Сума надміру сплаченого податку підлягає поверненню за Вашою письмовою заявою протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви.
Згідно ст 79 НК РФ
1. Сума надміру стягнутого податку підлягає поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цією статтею.
Повернення платнику податків суми надміру стягнутого податку при наявності у нього недоїмки по іншим податкам відповідного виду або заборгованості за відповідними пенями, а також штрафів, які підлягають стягненню в випадках, передбачених цим Кодексом, провадиться лише після заліку цієї суми в рахунок погашення зазначеної недоїмки (заборгованості) в відповідно до статті 78 цього Кодексу.
2. Рішення про повернення суми надміру стягнутого податку приймається податковим органом протягом 10 днів з дня отримання письмової заяви платника податків про повернення суми надміру стягнутого податку.
До закінчення терміну, встановленого абзацом першим цього пункту, доручення на повернення суми надміру стягнутого податку, оформлене на підставі рішення податкового органу про повернення цієї суми податку, підлягає направленню податковим органом до територіального органу Федерального казначейства для здійснення повернення платнику податку відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації .
3. Заява про повернення суми надміру стягнутого податку може бути подано платником податків до податкового органу протягом одного місяця з дня, коли платнику податків стало відомо про факт зайвого стягнення з нього податку, або з дня набрання законної сили рішенням суду.
Позовна заява до суду може бути подано протягом трьох років з дати, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про факт зайвого стягнення податку.
У разі, якщо встановлено факт зайвого стягнення податку, податковий орган приймає рішення про повернення суми надміру стягнутого податку, а також нарахованих в порядку, передбаченому пунктом 5 цієї статті, відсотків на цю суму.
4. Податковий орган, встановивши факт зайвого стягнення податку, зобов'язаний повідомити про це платнику податків протягом 10 днів з дня встановлення цього факту.
Зазначене повідомлення передається керівнику організації, фізичній особі, їх представникам особисто під розписку або іншим способом, що підтверджує факт і дату його отримання.
5. Сума надміру стягнутого податку підлягає поверненню з нарахованими на неї відсотками протягом одного місяця з дня отримання письмової заяви платника податків про повернення суми надміру стягнутого податку.
Відсотки на суму надміру стягнутого податку нараховуються з дня, наступного за днем стягнення, по день фактичного повернення.
Процентна ставка приймається рівною діяла в ці дні ставці рефінансування Центрального банку Російської Федерації.
6. Територіальний орган Федерального казначейства, який здійснив повернення суми надміру стягнутого податку і нарахованих на цю суму відсотків, повідомляє податковий орган про дату повернення і сумі повернутих платнику податку коштів.
7. У разі, якщо передбачені пунктом 5 цієї статті проценти сплачені платнику податків не в повному обсязі, податковий орган приймає рішення про повернення суми, що залишилася відсотків, розрахованої виходячи з дати фактичного повернення платнику податків сум надміру стягнутого податку, протягом трьох днів з дня отримання повідомлення територіального органу Федерального казначейства про дату повернення і сумі повернутих платнику податку коштів.
До закінчення терміну, встановленого абзацом першим цього пункту, доручення на повернення суми, що залишилася відсотків, оформлене на підставі рішення податкового органу про повернення цієї суми, підлягає направленню податковим органом до територіального органу Федерального казначейства для здійснення повернення.
8. Повернення суми надміру стягнутого податку та сплата нарахованих відсотків виробляються у валюті Російської Федерації.
9. Правила, встановлені цією статтею, застосовуються також у відношенні заліку або повернення сум надміру стягнутих авансових платежів, зборів, пені, штрафу і поширюються на податкових агентів і платників зборів.
Сума надміру сплаченого податку підлягає заліку в рахунок майбутніх платежів платника податків з цього або іншим податкам. погашення недоїмки по іншим податкам, заборгованості по пені і штрафів за податкові правопорушення або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цією статтею.
Залік сум надміру сплачених федеральних податків і зборів, регіональних і місцевих податків проводиться за відповідними видами податків і зборів, а також пені, нарахованих за відповідними податками і зборами.
Залік або повернення суми надміру сплаченого податку проводиться податковим органом за місцем обліку платника податків, без нарахування відсотків на цю суму.
Податковий орган зобов'язаний повідомити платнику податків про кожен став відомим податковому органу факт надмірної сплати податку і суму надміру сплаченого податку протягом 10 днів з дня виявлення такого факту.
У разі виявлення фактів, що свідчать про можливу зайвої сплати податку, за пропозицією податкового органу або платника податків може бути проведена спільна звірка розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів.
Залік суми надміру сплаченого податку в рахунок майбутніх платежів платника податків з цього або іншим податкам здійснюється на підставі письмової заяви (заяви, представленого в електронній формі з посиленою кваліфікованої електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку) платника податків за рішенням податкового органу.
Рішення про залік суми надміру сплаченого податку в рахунок майбутніх платежів платника податків приймається податковим органом протягом 10 днів з дня отримання заяви платника податків або з дня підписання податковим органом і цим платником податків акта спільної звірки сплачених ним податків, якщо така спільна звірка проводилася.
Заява про залік або повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми.
Виходячи з усього вищесказаного, ви маєте право написати заяву про заліку надміру сплачених коштів за ЕНВД на УСНО, пені та штрафи в цьому випадку з вас стягуватися не будуть.
Сподіваюся я вам допоміг, бажаю успіхів у справах!
Формально ви можете нічого не робити, перезачтут самі, але з досвіду спілкування з нашою податковою - краще написати.
Статті НК вам вже привели.
За переплати залік можливий:
- по федеральних податків. ПДВ, акцизів, ПДФО, податку на прибуток організацій, податку на видобуток корисних копалин, водному податку, зборів за користування об'єктами тваринного світу і за користування об'єктами біоресурсів, держмито, а також по податках, що сплачуються у зв'язку з застосуванням спеціальних податкових режимів, - ССО . ЕСХН, ЕНВД (ст. 13, п. 7 ст. 12, ст. 18 Податкового кодексу РФ);
При цьому для проведення заліків не має значення порядок розподілу і зарахування податків в той чи інший бюджет. Головне, щоб вони були одного виду.
Зарахування переплати з податку (збору) в рахунок майбутніх платежів проводиться на підставі письмової заяви платника податків (п. 4 ст. 78 НК РФ), а залік в рахунок погашення недоїмки податковий орган виробляє самостійно. Однак і в цьому випадку платник податків має право подати заяву про залік (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Заява складається у довільній формі із зазначенням найменування організації, ІНН, КПП, ОГРН (для підприємця - П.І.Б. ІПН, ІН). Також зазначається, з яких податків (зборів) і на яку суму є переплата і в рахунок майбутньої сплати (погашення недоїмки) по яким податків (зборів) її потрібно зарахувати.
Протягом 10 днів з моменту отримання цієї заяви або виявлення податковим органом переплати по єдиному податку при наявності недоїмки по іншому податку податковий орган зобов'язаний прийняти рішення про заліку і протягом 5 днів з дня прийняття рішення повідомити про це керівнику організації або підприємцю особисто під розписку або надіслати поштою рекомендований лист з повідомленням (п. п. 4, 5, 9 ст. 78 НК РФ).
Для підтвердження наявності переплати може бути проведена спільна звірка розрахунків з бюджетом по всіх податках, зборах, пені і штрафів. Результати звірки оформлюються актом, який підписується податковим органом і керівником організації або підприємцем (п. 3 ст. 78 НК РФ). Таке звіряння може бути ініційована як податковим органом, так і платником податків. За результатами звірки рішення про заліку приймається протягом 10 днів з моменту підписання податковим органом і платником податків акта звірки (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.