При заповненні декларації слід звернути увагу на такі особливості:
- рядки «ІПН» і «КПП» в кожному розділі декларації заповнюються автоматично з картки реєстрації клієнта в системі «НВІС». Порядковий номер сторінки також заповнюється автоматично;
Титульна сторінка
Титульний аркуш декларації заповнюється особами, на яких покладено обов'язок щодо подання податкової декларації. Тут необхідно заповнити всі необхідні реквізити, крім розділу «Заповнюється працівником податкового органу».
При заповненні показника «Номер коригування» в первинної декларації за податковий період автоматично проставляється «0», в уточненій декларації за відповідний податковий період необхідно вказати номер коригування (наприклад, «1», «2» і т. Д.).
Поле «Податковий період (код)» заповнюється відповідно до кодів, наведеними в довіднику.
При заповненні поля «Звітний рік» автоматично вказується рік, за податковий період якого подано декларацію.
В поле «Видається в податковий орган (код)" відображається код податкового органу, до якого подається декларація, згідно зі свідоцтвом про постановку на облік в податковому органі. За замовчуванням у програмі проставляється код податкового органу, вказаний в обліковій картці платника.
В поле «За місцем знаходження (обліку) (код)» за замовчуванням вказано код «400». Це означає, що декларація подається за місцем постановки на облік платника податків.
При заповненні поля «Платник податків» відбивається повне (без скорочень) найменування організації (або відділення іноземної організації), а в разі подання декларації індивідуальним підприємцем вказуються його прізвище, ім'я, по батькові (повністю, без скорочень, відповідно до документа, що посвідчує особу).
Поле «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД» заповнюється автоматично (якщо клієнт вже зареєстрований в системі), або вибирається з класифікатора. Дані коди визначаються організаціями та ВП самостійно і містяться у виписках з ЕГРЮЛ і ЕГРІП.
При заповненні показника «На ____ сторінках» вказується кількість сторінок, на яких складена декларація. Значення поля заповнюється автоматично і перераховується при зміні складу декларації (додаванні / видаленні розділів).
При заповненні показника «з додатком підтверджуючих документів і (або) їх копій на ___ аркушах» відображається кількість аркушів підтверджуючих документів і (або) їх копій (при їх наявності). Такими документами можуть бути: оригінал (або завірена копія) довіреності, яка підтверджує повноваження представника платника податків (якщо декларацію подає представник платника податків) і ін.
У розділі титульного аркуша «Достовірність і повноту відомостей підтверджую:» вказується:
1 - якщо документ представлений платником податків,
2 - якщо документ представлений представником платника податків.
Також в цьому розділі декларації, в поле «Достовірність і повноту відомостей підтверджую» автоматично вказується дата.
Розділ 1. Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету щодо товарів, імпортованих на територію Укаїни з території держав - членів митного союзу
Розділ 1 призначений для відображення сум ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету щодо товарів, ввезених в Україну з країн - учасниць Митного союзу.
У рядку 030 відображається сума ПДВ, обчислена до сплати в бюджет щодо імпортованих товарів, прийнятих на облік в звітному місяці, або за якими у звітному місяці настав термін лізингового платежу, передбачений договором (контрактом) лізингу. Сума податку розраховується автоматично за формулою:
стр. 030 = ряд. 031 + стор. 032 + стор. 033 + стор. 034 + стор. 035
Увага!
Сума податку, відображена по рядку 030. повинна відповідати сумі підсумкових рядків граф 20 таблиць заяв про ввезення товарів і сплату непрямих податків, які подаються одночасно з декларацією.
За рядку 031 вказується сума ПДВ, обчислена до сплати в бюджет щодо придбаних товарів.
Увага!
За рядку 031 не відбиваються суми ПДВ, зазначені в рядках 032 - 035.
За рядку 032 відображається сума ПДВ, обчислена до сплати в бюджет щодо продуктів переробки.
За рядку 033 відображається сума податку, обчислена до сплати в бюджет щодо товарів, які є результатом виконання робіт.
За рядку 034 відображається сума податку, обчислена до сплати в бюджет щодо товарів, отриманих за договором (контрактом) товарного кредиту (товарної позики, позики у вигляді речей).
За рядку 035 відображається сума податку, обчислена до сплати в бюджет щодо товарів (предметів лізингу), що ввозяться за договором (контрактом) лізингу.
За рядку 040 відображається вартість імпортованих товарів, які не підлягають оподаткуванню ПДВ (звільняються від оподаткування) при їх ввезенні на територію Укаїни з території держав - членів Митного союзу.
Розділ 2. Сума акцизу, що підлягає сплаті до бюджету щодо підакцизних товарів, імпортованих на територію Укаїни з території держав - членів митного союзу
У розділі 2 відображається сума акцизу, що підлягає сплаті до бюджету по підакцизних товарах, ввезених в Україну з країн - членів Митного союзу.
У рядку 030 відображається загальна сума акцизу, що підлягає сплаті до бюджету та зарахуванню на відбитий в рядку 020 код бюджетної класифікації.
Увага!
Якщо платник податків ввозить на терріторіюУкаіни кілька видів підакцизних товарів, суми акцизу за якими підлягають зарахуванню на різні коди бюджетної класифікації, то необхідно створити кілька розділів. Для цього в програмі передбачена опція «Додати сторінку».
При цьому кількість розділів 2 повинна відповідати кількості кодів бюджетної класифікації.
Додаток до декларації. Розрахунок податкової бази за видами підакцизного товару
Додаток заповнюється окремо на кожен вид підакцизних товарів, імпортованих на територію Укаїни з території держав - членів митного союзу.
В поле «Код виду підакцизного товару» з довідника кодів вибирається відповідний код.
В поле «Код одиниці виміру по ОКЕІ» вказується код одиниці виміру податкової бази відповідно до загальноукраїнським класифікатором одиниць виміру (ОКЕІ).
В поле «Податкова база» відбивається податкова база по окремому виду підакцизного товару. Вона вказується:
- в літрах за етилового спирту, спиртовмісної продукції, алкогольної продукції та пива. При цьому по етилового спирту, спиртовмісної продукції та алкогольної продукції податкова база (обсяг ввезеної продукції) відбивається в перерахунку на безводний етиловий спирт;
- в кінських силах (1 к.с. = 0,75 кВт) по автомобілям легковим, мотоциклів. Для визначення потужності двигуна в кінських силах слід значення зазначеного показника в кіловатах (кВт) розділити на 0,75;
- в тоннах по нафтопродуктах.
Наступні показники в додатку до декларації заповнюються щодо підакцизних товарів, ставки акцизів щодо яких установлено в розрахунку на безводний етиловий спирт, а також по автомобілям легковим і мотоциклів.
У графі 2 «Обсяг (кількість) підакцизної продукції» по кожному рядку відбивається обсяг:
- по товарах, щодо яких ставка акцизу встановлена в розрахунку на безводний етиловий спирт, - в літрах фізичного обсягу;
- по автомобілям легковим і мотоциклам - в штуках.
У графі 3 «Податкова база в перерахунку на безводний етиловий спирт або загальна потужність двигунів легкових автомобілів (мотоциклів), к.с.» здійснюється перерахунок податкової бази на безводний етиловий спирт (в літрах) або розраховується загальна потужність легкових автомобілів, мотоциклів (в кінських силах). При цьому податкова база в перерахунку на безводний етиловий спирт розраховується за формулою:
гр. 3 = гр. 2 * гр. 1/100
Загальна потужність легкових автомобілів (мотоциклів) визначається за формулою:
гр. 3 = гр. 1 * гр. 2