Мета будь-якого бізнесу - отримати прибуток. І ось, коли заповітна мета досягнута, виникає питання: як забрати гроші?
Для індивідуальних підприємців
Прибуток, отриманий по діяльності, оподатковується за вживаним податковому режиму. Наприклад, при роботі на ССО з об'єктом «доходи» підприємець примножує отримані від клієнтів платежі на ставку податку, віднімає оплачені внески і отримує суму податку до сплати в бюджет. На цьому все податкові розрахунки завершуються.
Що залишилися після оплати податків гроші підприємець може забрати собі. Це називається зняттям прибутку. Повторно під оподаткування ця операція не потрапить.
На відміну від організацій, IP можуть знімати прибуток в будь-який час. Хоч кожен день. Оформлення будь-яких додаткових паперів для цього не потрібно.
Як зняти прибуток готівкою
Якщо гроші від клієнтів надходять переважно готівкою, в касі підприємця може накопичитися цілком суттєва сума. Тим більше що вимоги дотримуватися ліміт каси більше не існує.
У такій ситуації закономірне бажання - забрати накопичену суму собі в якості прибутку.
В цьому випадку оформляти видатковий касовий ордер або вносити запис в касову книгу необов'язково. Справа в тому, що підприємців звільнили від ведення касової документації. Проте, щоб не забути, куди поділися гроші, має сенс виписати расходник на себе з формулюванням «Зняття прибутку від діяльності ІП».
Як зняти прибуток з розрахункового рахунку
Зняти прибуток з розрахункового рахунку можна двома способами.
Спосіб перший - зняти готівкою. Підприємець може в будь-який момент зняти готівку зі свого рахунку. Зробити це можна за чековою книжкою. У чеку на зняття готівки можна вказати, що гроші знімаються як прибуток або на особисті витрати.
Спосіб другий - перерахувати гроші з рахунку ІП на свій особистий рахунок в будь-якому банку. Призначення платежу в цьому випадку можна сформулювати як «Переказ грошей на особисту карту». З грошима на своєму особистому рахунку підприємець вільний робити все, що завгодно.
Зняття прибутку з розрахункового рахунку, як правило, тягне додаткові витрати. Це оплата банківських комісій. Їх розмір витрат залежить від тарифів Вашого банку.
Як правило, банки беруть комісію і за зняття готівки, і за платіж на інший рахунок. Крім того, банк може встановлювати обмеження по сумі зняття готівки. Тому вибираючи спосіб зняття прибутку з розрахункового рахунку, оцініть, який варіант буде для Вас вигідніше.
Прибуток і гроші не одне і те ж
Перш за все, важливо зрозуміти, що вільні гроші на рахунку не завжди означають, що у ТОВ є прибуток.
Наприклад, фірма може отримати аванс від покупця під велике замовлення. У цьому випадку на рахунку з'являються гроші. Однак аванс за правилами бухобліку (не плутати з розрахунком податків) доходом не є. А значить, і прибуток він не формує.
У той же час можна надати послуги на умовах післяплати. За фактом підписання акта з клієнтом в обліку виникає прибуток. Але до того як замовник розрахується, грошей може не бути зовсім.
Тому перед тим як планувати платежі засновнику, треба визначитися яка задача: вивести прибуток або вільні гроші.
Перерахувати вільні гроші засновнику можна, наприклад, за договором позики. Майте на увазі, якщо позика буде безпроцентним, у засновника виникне дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках. Такий дохід оподатковується ПДФО за ставкою 35%. Тому видавати позику краще під мінімальний відсоток. Щоб матеріальна вигода не виникала, він повинен бути не менше 7,4% річних. Само собою виданий займ передбачає його повернення після закінчення узгодженого терміну.
Якщо раніше засновник надавав фірмі безвідсоткову позику на розвиток бізнесу, вільні гроші можна направити на погашення такої позики. Ці взаєморозрахунки проводяться на підставі договору позики. Ніяких додаткових актів до нього складати не потрібно. Погасити займ засновнику можна будь-яким зручним способом: готівкою з каси або за безготівковим розрахунком, перерахувавши платіж на його особистий банківський рахунок.
Вивести прибуток з ТОВ можна виключно у вигляді дивідендів.
Сума прибутку для виплати дивідендів визначається на підставі бухгалтерської звітності. Максимальна сума дивідендів дорівнює показнику чистого прибутку по рядку 2400 звіту про фінансові результати. Якщо в цьому рядку нуль або негативна величина, значить прибутку немає. В цьому випадку дивіденди виплачувати не можна.
Найбільш поширена виплата дивідендів за підсумками року. Проте направляти прибуток на виплату дивідендів дозволяється не частіше ніж раз на квартал. Періодичність виплати дивідендів повинна бути прописана в статуті ТОВ.
Оскільки для визначення суми прибутку потрібна бухгалтерська звітність, при виплаті дивідендів за підсумками кварталу доведеться складати додаткові квартальні баланси та звіти про фінансові результати. До податкової інспекції така проміжна звітність не подається.
Щоб направити прибуток на виплату дивідендів, засновники повинні провести збори, на якому має бути прийнято відповідне рішення. У компанії з одним засновником воно оформляється Рішенням єдиного учасника. Якщо засновників кілька, рішення про виплату дивідендів має бути оформлено у вигляді Протоколу зборів учасників.
На підставі рішення або протоколу директор видає наказ про виплату дивідендів.
Дивіденди повинні бути виплачені протягом 60 днів з дати прийняття рішення засновниками. Дивіденди в обов'язковому порядку виплачуються пропорційно частці кожного засновника в статутному капіталі компанії.
Дивіденди сплачуються є доходом засновників. Вони обкладаються ПДФО за ставкою 13%. Тому при кожній виплаті дивідендів фірма як податковий агент повинна утримати податок і виплатити дивіденди за мінусом ПДФО.
Виплачені дивіденди включаються організацією в звітність з ПДФО - квартальну 6-ПДФО і річну 2-ПДФО.
Виплачувати дивіденди можна як готівкою з каси фірми, так і перераховуючи їх на рахунки засновників в банку.
Коли виплачувати дивіденди не можна
Є ряд випадків, коли навіть при наявності прибутку платити дивіденди не можна.
По-перше, виплачувати дивіденди не можна, якщо статутний капітал не оплачений. Нагадаємо, оплатити його засновники повинні протягом чотирьох місяців з моменту реєстрації фірми.
По-друге, не можна платити дивіденди, якщо фірма в передбанкрутному стані або може в нього потрапити після проведення виплат засновникам.
По-третє, заборонено виплачувати дивіденди, якщо після їх виплати вартість чистих активів (по суті це сума величин прибутку і статутного капіталу) стане меншою від статутного капіталу. Інакше кажучи, якщо виплата дивідендів призведе ТОВ до збитків.