У інспекторів можна запросити п'ять різних електронних довідок через програму електронної звітності. Перша знадобиться для звірки, друга підтвердить відсутність боргів, третя допоможе розібратися зі звітністю, а четверта і п'ята - з податками та іншими платежами.
Відразу і не зрозумієш, ніж один бланк відрізняється від іншого, і що в ньому взагалі написано. Давайте розбиратися разом.
У чому складність
Довідка про виконання платником податків обов'язку зі сплати податків, зборів, пені, штрафів, відсотків.
§ У народі цей документ називають довідкою про відсутність заборгованості. § Часто її плутають з довідкою про розрахунки з бюджетом. Відмінність в тому, що в довідці про відсутність боргу немає конкретних сум, а в довідці про розрахунки - є. § Вона підтверджує, що у компанії немає боргів перед бюджетом. § Така довідка потрібна для того, щоб брати участь в тендерах, отримати кредит в банку, переконати контрагента, що компанія сумлінна. § У довідці не буде КПП, тому що її формують по організації в цілому і з урахуванням всіх відокремлених підрозділів. § Якщо не доплатити в бюджет хоча б 1 рубль, то в довідці Вам напишуть, що у компанії є борг.
§ Якщо запитати довідку через програму для відправки звітності, то її надішлють в електронному вигляді, а така довідка підходить тільки для внутрішнього користування. § Для участі в тендерах і підтвердження сумлінності зазвичай потрібна паперова довідка за підписом начальника інспекції та гербовою печаткою. § Для цього треба привезти заяву в канцелярію податкової, або відправити його поштою цінним листом з описом. Інспекція підготує довідку протягом 10 робочих днів з дати отримання запиту.
Довідка про стан розрахунків по податках, зборах, пені, штрафів, відсоткам організацій і підприємців.
§ Довідку про розрахунки з бюджетом часто плутають з випискою операцій за розрахунками з бюджетом. Головна відмінність між ними в тому, що в довідці видно тільки сальдо розрахунків, а у виписці все нарахування і платежі. § Довідка про розрахунки з бюджетом показує борг або переплату по кожному податку на потрібну дату. З урахуванням нарахованих штрафів і пені. § Ця довідка необхідна для того, щоб переконатися в наявності переплати або вчасно виявити недоїмку. Іноді - щоб отримати кредит або брати участь в тендері.
§ Довідка в електронному вигляді зручна для самоконтролю. Але не підходить, якщо треба отримати кредит в банку і брати участь в тендері. Потрібна паперова, з підписом начальника інспекції та гербовою печаткою. § Щоб отримати паперову довідку, подайте заяву в канцелярію інспекції, або надішліть його поштою цінним листом з описом. Податкова зобов'язана видати довідку протягом 5 робочих днів з дати отримання запиту.
Перелік бухгалтерської та податкової звітності, представленої в звітному році.
§ Перелік звітності з іншими довідками не переплутати. З назви зрозуміло, що в ньому мова йде про декларації та розрахунки. § Зате перелік лякає бухгалтерів тим, що в ньому дуже багато різних кодів. Один і той же код в різних колонках означає різне. § Перелік показує, які звіти, декларації та відомості компанія здала в податкову. § Перелік необхідний для того, щоб прийняти справи від бухгалтера-попередника або переконатися, що до інспекції дійшли всі відправлені звіти. §
Розшифровка кодів для граф 11, 12 і 13. § Коди в графі 11 «Спосіб подання» означають, що звіт здали: ü 1 - особисто; ü 2 - поштою; ü 3 - через представника. § Коди в графі 12 «Форма подання» означають, що звіт здали: ü 1 - на папері; ü 2 - на папері з копією в електронному вигляді; ü 3 - через інтернет. § Коди в графі 13 «Стан обробки» означають, що звіт: ü 1 - вступив до податкової і його зареєстрували; ü 2 - ввели в базу даних ФНС; ü 3 - суми з декларації потрапили в картку розрахунків з бюджетом.
Акт спільної звірки розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів.
§ Різниця між актом звірки та довідкою про розрахунки з бюджетом в тому, що з довідки видно тільки залишки по податку - недоїмка або переплата, а в акті крім вхідного і вихідного сальдо є обороти за період. § Акт необхідний для того, щоб довести, що в програмі податківців помилка, щоб повернути переплату з бюджету або щоб провести інвентаризацію розрахунків з бюджетом. § У таблицю потраплять тільки ті податки, за якими Ви замовили акт. § В акті за один період можуть бути різні суми, якщо сформувати його на різні дати. Дані змінюються через уточненок і заяв про уточнення платежу. § По кожному податку, який потрапив в акт звірки, сформується окремий розділ.
§ Акт, який податківці надішлють через програму електронної звітності, не можна повернути їм з розбіжностями. § Тому, якщо Ви вважаєте помилковими дані, які є у інспекції, запросите паперовий акт. § Для цього віднесіть в інспекцію заяву про звірку, або надішліть його поштою цінним листом з описом вкладення. § Через 5 робочих днів інспектори сформують акт. Потім запросять директора або представника компанії, щоб його вручити, або відправлять поштою. Він відрізняється від електронного тим, що в ньому є розділ 1, де наведено сальдо по кожному податку.
Виписка операцій по розрахунку з бюджетом.
§ Часто замовляють замість виписки довідку про розрахунки з бюджетом або акт звірки. Але тільки в виписці є розшифровка всіх платежів і нарахувань. § Напишіть в запиті КБК цікавлять податків. Якщо цього не зробити, то виписки надішлють по всіх податках, які сплачує компанія. § У виписці в хронологічному порядку перераховуються суми по кожній операції: нарахований податок з декларації, донарахування за підсумками перевірок, суми з платіжок та рішень про заліку податку та ін. § Виписка необхідна для того, щоб з'ясувати, чому розходяться дані в обліку підприємства і в програмі податківців. § Виписку корисно запитувати періодично, щоб оперативно виправляти помилки.
Заплутатися можна в графах 13 і 14 «Сальдо розрахунків». Це результат розрахунків після кожної операції. § У графі 13 його розраховують окремо по виду платежу: податок, пені або штраф. § Підсумок в графі 13 вважають так: попередня сума з цієї ж графи мінус графа 10 плюс графа 11. § У графі 14 результат розрахунків показують у вигляді суми податку, пені та штрафів. Значення буде відрізнятися від графи 13 на пені і штрафи.