Операції з готівковою валютою
Не всі операції з валютою можна проводити з використанням валютної каси. За загальним правилом валютні операції потрібно проводити через банківські рахунки. Винятки становлять наступні операції організацій-резидентів:
- розрахунки з нерезидентами за обслуговування літаків на аеродромах, річкових і морських судів в портах на терріторііУкаіни;
- розрахунки з нерезидентами на території іноземних держав за обслуговування літаків в аеропортах, річкових і морських судів в портах, а також інших транспортних засобів під час їх перебування за кордоном;
- розрахунки з громадянами, а також з підрозділами організацій-резидентів, що знаходяться за кордоном, за договорами перевезення пасажирів;
- розрахунки з громадянами-нерезидентами та перебувають за пределаміУкаіни громадянами-резидентами за договорами перевезення вантажів, призначених для особистого споживання (не пов'язаного з підприємництвом);
- розрахунки в магазинах безмитної торгівлі.
Питання про те, чи можна видати готівкову валюту співробітникам, спрямованим у відрядження за кордон, розглянуто в рекомендацііКак видати співробітнику аванс на відрядження за кордон.
Увага: якщо через касу проведена валютна операція, яка може бути проведена тільки через рахунок в уповноваженому банку, на керівника організації або саму організацію можуть накласти штраф.
Зняття валюти з рахунку
Ситуація: як заповнити касові документи, пов'язані з рухом валюти
Заповніть кожен документ і в рублях, і валюті.
Для відображення валютних операцій в бухобліку до рахунку 50 «Каса» заведіть стільки субрахунків, скільки планується використовувати валют для готівкових розрахунків (Інструкція до плану рахунків). Наприклад, субрахунок «Каса в євро», «Каса в доларах США» і т. Д.
У бухгалтерському обліку операції по валютній касі відобразіть наступними проводками:
Дебет 50 субрахунок «Каса в. »Кредит 52 (71.)
- надійшла валюта в касу;
Дебет 52 (71.) Кредит 50 субрахунок «Каса в. »
- видана валюта з каси.
Дебет 50 субрахунок «Каса в. »Кредит 91-1
- нарахована позитивна курсова різниця;
Дебет 91-2 Кредит 50 субрахунок «Каса в. »
- нарахована негативна курсова різниця.
Ситуація: чи можна компенсувати в рублях перевитрата за авансовим звітом у валюті
Приклад відображення в бухобліку відшкодування співробітнику перевитрати за авансовим звітом в іноземній валюті
Умовний курс долара США становив:
Бухгалтер зробив такі проводки.
Дебет 50 субрахунок «Каса в доларах США» Кредит 52
- 34 000 руб. (1000 USD × 34,00 руб.) - отримана з банку валюта в касу.
Дебет 50 субрахунок «Каса в доларах США» Кредит 91-1
- 500 руб. (1000 USD × (34,50 руб. / USD - 34,00 руб. / USD)) - нарахована позитивна курсова різниця;
Дебет 71 Кредит 50 субрахунок «Каса в доларах США»
- 34 500 руб. (1000 USD × 34,50 руб. / USD) - видана валюта з каси.
Дебет 44 Кредит 71
- 41 200 руб. (1000 USD × 34,50 руб. / USD + 200 USD × 33,50 руб. / USD) - відбиті витрати на відрядження (частково за курсом на дату видачі авансу на відрядження, частково за курсом на дату затвердження авансового звіту).
Дебет 71 Кредит 50 субрахунок «Каса в рублях»
- 6740 руб. (200 USD × 33,70 руб. / USD) - виданий в рублях перевитрата за авансовим звітом;
Дебет 71 Кредит 91-1
- 40 руб. (200 USD × (33,70 руб. / USD - 33,50 руб. / USD)) - відбита позитивна курсова різниця по заборгованості перед співробітником.