Катерина Постникова. провідний експерт журналу
Якщо у працівників є діти, то в більшості випадків їхні доходи оподатковуються ПДФО не повністю. Такі співробітники мають право на стандартні відрахування. Але зменшити суму податку і, отже видати на руки побільше грошей, ви можете лише, отримавши від працівника заяву. Правда, далеко не всі знають, що таке взагалі стандартні відрахування і коли про них заявляти. Щоб ви не витрачали час на пояснення, видайте по службі цю пам'ятку - в ній є все підказки.
Питання № 1. Що таке стандартні відрахування на дітей і чи є у мене право на них?
Взагалі стандартні відрахування - це суми, які бухгалтерія відніме із вашої заробітної плати, перш ніж розрахувати з неї податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). У підсумку на руки ви отримаєте більше грошей. Адже податок вам розрахують вже не з усієї суми зарплати, а з різниці між нею і розміром відрахування.
Стандартний вирахування ви можете отримати на кожного свого дитини, якій не виповнилося 18 років. На дітей старшого віку, але молодше 24 років, заявити на відрахування теж вдасться. Але за умови, що вони навчаються за очною формою. Це можуть бути студенти, аспіранти, інтерни, ординатори, курсанти.
Питання № 2. А на яку суму зменшать мій дохід?
Загальна сума дитячого вирахування залежить перш за все від того, скільки у вас дітей. При цьому розмір відрахування на кожну дитину може бути різний - залежно від того який він у вас за рахунком. Наприклад, якщо дитина є в родині першим або другим, то відрахування на нього дорівнює 1400 руб. в місяць. На третю і більше молодших дітей вирахування складе 3000 руб. Така ж сума покладається вам, якщо дитина є інвалідом.
Важливо, що розмір відрахування на третю і більше молодших дітей не залежить від того, чи досягли ваші старші діти 18 (24) років. Покажемо на прикладі.
Приклад: Розрахунок зарплати для працівника, у якого є право на стандартні дитячі відрахування
Заробітна плата менеджера Іванова О. # 8202; П. становить 15 000 руб. Тобто його дохід протягом податкового періоду не перевищує 280 000 руб. Податок на доходи з зарплати Іванова бухгалтерія розраховує за ставкою 13 відсотків. У Іванова є троє дітей - 27, 25 і 15 років. На двох старших дітей співробітник отримувати стандартні відрахування не може. Їм вже виповнилося 24 роки. А ось на молодшу дитину Іванов має право заявити стандартний вирахування в розмірі 3000 руб.
Давайте спочатку подивимося, яку суму менеджер отримає, якщо не заявить право на стандартний вирахування з ПДФО. І результат можна порівняти з тим, скільки Іванов отримає, якщо бухгалтерія надасть відрахування на дитину.
Отже, податок з заробітної плати без урахування стандартного вирахування дорівнює 1950 руб. (15 000 руб. Х 13%). Тобто на руки в такій ситуації видадуть заробітну плату в розмірі 13 050 руб. (15 000 - 1950). Тепер припустимо, що Іванов заявив стандартний вирахування в розмірі 3000 руб. Це означає, що податок буде розрахований не з 15 000 руб. а з 12 000 руб. (15 000 - 3000). Він складе 1560 руб. (12 000 руб. Х 13%). І на руки менеджер вже отримає не 13 050 руб. а 13 440 руб. Здавалося б, різниця невелика - всього 390 руб. в місяць. Але в рік - це вже 4680 руб. Погодьтеся, непогана економія.
Питання № 3. Це максимальні розміри відрахувань - 1400 і 3000 руб.?
Взагалі так. Але є два випадки, коли можна подвоїти розмір будь-якого дитячого вирахування.
Перший: ви є єдиним батьком для дитини. Другий випадок - другий з батьків відмовився в вашу користь від свого стандартного вирахування.
Єдині батьки отримують на першу і другу дитину по 2800 руб. в місяць. На третю і більше молодших дітей - по 6000 руб. в місяць. Єдині батьки отримують такі відрахування до тих пір, поки не вступлять в шлюб. Про таку подію треба повідомляти в бухгалтерію.
Якщо ж ваш чоловік (дружина) відмовився за своїм місцем роботи від стандартного вирахування на дитину в вашу користь, принесіть таку заяву від нього. У цьому випадку відрахування обох батьків треба скласти.
Питання № 4. Тобто якщо я в розлученні і виховую дитину один, то мені потрібно було подвоєний відрахування?
Питання № 6. А якщо дитині скоро виповниться 18 (24) років, то до якого місяця я буду отримувати відрахування?
У такій ситуації ви будете отримувати відрахування до кінця року, в якому дитині виповниться 18 (24) років. Втім, якщо ваша дитина є студентом, аспірантом, ординатором або інтерном, він може закінчити інститут раніше. До того, як досягне 24 років. У цьому випадку право на відрахування ви втратите тут же. Тобто з того місяця, в якому дитина припинить вчитися за очною формою.
Питання № 7. Що мені треба зробити, щоб бухгалтерія надала відрахування на дитину?
Напишіть заяву - їх зразки ви можете отримати в бухгалтерії. У ньому вкажіть ПІБ дитини, на якого хочете одержати відрахування з ПДФО, дату народження. Крім того, уточніть, яким за рахунком є дитина в сім'ї.
До заяви обов'язково додайте копію свідоцтва про народження дитини. Якщо йому вже виповнилося 18 років, але він вчиться за очною формою, то крім іншого уявіть довідку з інституту (коледжу).
Можливо, що дитина, на якого ви хочете одержати відрахування, є третім за рахунком (четвертим, п'ятим і т. # 8202; д.). Тоді надайте ще й копії свідоцтв про народження всіх ваших дітей. Навіть якщо відрахування ви будете отримувати не на всіх. Це підтвердить, що ви маєте право на відрахування в підвищеному розмірі. Адже на третю і кожну наступну дитину розмір відрахування дорівнює 3000 руб.
Якщо ви десь працюєте ще крім нашої компанії, принесіть від цих організацій довідки за формою 2-ПДФО. Надаючи дитячий відрахування, бухгалтерія врахує всі ваші зарплатні доходи.