Не рідкість, коли бухгалтер, виплачуючи ту чи іншу суму працівникові, задається питанням: а чи обкладається ця виплата ПДФО та страховими внесками? А чи враховується вона для цілей оподаткування?
Податкова служба дозволила продавцям, які виставили покупцеві рахунок-фактуру на папері, не роздруковувати другий примірник документа, що залишається у себе, а зберігати його в електронному вигляді. Але при цьому він обов'язково повинен бути підписаний посиленою кваліфікованої ЕП керівника / головного бухгалтера / уповноважених осіб.
У родині Калькуляторів на нашому сайті поповнення! На допомогу бухгалтерам ми розробили онлайн-калькулятор розрахунку допомоги по Бір.
Видача підзвітних сум може проводитися або на підставі письмової заяви підзвітної особи, або за розпорядчим документом самої юрособи.
А.В. Зацепін, юрист
Однак визнання інспектором відрахувань обгрунтованими не завжди гарантує отримання вами грошей. Так, якщо у вас є борги по земельному, транспортному податків або податку на майно, ИФНС може відмовитися повертати вам переплату з ПДФО. Наскільки це законно і що можна зробити для отримання своїх грошей з бюджету?
Обгрунтована відмова
Повернення переплати податку при наявності боргів по іншим податкам відповідного виду, пені і штрафів за ним можливий тільки після заліку суми переплати в рахунок погашення цієї заборгованості і п. 6 ст. 78 НК РФ.
Тобто рішення про відмову в поверненні переплати по ПДФО через наявність заборгованості з майнових податків неправомірно, оскільки не відповідає НК і порушує права фізособи на отримання переплат и подп. 5 п. 1 ст. 21. подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ.
Звичайно, інспектори це розуміють, але відмовляють у поверненні грошей свідомо. Так вони намагаються стимулювати людину свої борги погасити. І це зрозуміло, адже законно стягувати недоїмку з фізичної особи довго і складно. Треба направити вимогу про сплату податку, а в разі його невиконання встигнути в шестимісячний термін звернутися до суду за його стягнення м п. 2 ст. 48. пп. 1, 2 ст. 69 НК РФ.
Як повернути ПДФО
Вимагають повернення своїх грошей можна двома способами.
СПОСІБ 1. Погашаємо борги і повторно подаємо в ИФНС заяву про повернення
Цей спосіб сподобається тим, кому простіше не конфліктувати з інспекцією і хто згоден з наявністю недоїмки. Подаючи повторну заяву про повернення, не забудьте додати до неї копії квитанцій про оплату. Гроші за заявою вам повинні повернути протягом місяця а п. 6 ст. 78 НК РФ.
Тільки врахуйте, що на дату оплати заборгованості сума нарахованих вам пенею буде більше тієї, що вказана в платіжних квитанціях або «відмовній» рішенні, які вам прислала інспекція. Адже пені нараховуються за кожен день прострочення зі сплатою податку до дня його сплат и п. 3 ст. 75 НК РФ.
Тому до того, як піти в банк, перерахуйте пені на день сплати податку самостійно або уточніть їх суму в податковій інспекції. Або скористайтеся сервісом «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб». розміщеним на офіційному сайті ФНС). Там же зазначені способи отримання доступу в особистий кабінет. Якщо ви заплатите не всю суму пені, причина відмови в поверненні податку не буде повністю усунена, а значить, інспектори можуть відмовити вам повторно.
Якщо у вас якраз така ситуація, вам підійде другий спосіб.
Якщо ви подали декларацію, в якій заявлено відрахування і право на повернення ПДФО, уточніть стан своїх розрахунків з бюджетом з майнових податків. Наприклад, в особистому кабінеті на сайті ФНС. Або замовте в інспекції довідку про стан розрахунків по податках, видати яку та повинна протягом 5 робочих днів подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ. На «врегулювання заборгованості» (якщо вона є) в вашому розпорядженні 3 місяці - термін, протягом якого інспектор проводитиме камеральну перевірку декларації.
СПОСІБ 2. Подаємо скаргу в управління ФНС по регіону
Розглянути ваші вимоги вищі податківці повинні протягом 15 робочих днів п. 6 ст. 6.1. п. 6 ст. 140 НК РФ. Якщо скаргу задовольнять, то в рішенні по скарзі, швидше за все, буде зазначено термін, протягом якого інспекція повинна «відзвітувати» перед УФНС про повернення грошей. Така вказівка є хорошим стимулом для податківців до оперативного виконання рішення вищестоящих колег.
Скарга на рішення про відмову в поверненні податку може виглядати так.
В Управління ФНСУкаіни по м Москві
125284, г. Киев, Хорошевському шосе, д. 12А
(Через ІФНСУкаіни № 18 по м Москві)
Заявник: Краснов Сергій Сергійович
ІПН 771818420681
107113, г. Киев, Маленковская вул. д. 7, кв. 3
Тел. 8 (901) 901-01-01
Зацікавлена особа: ІФНСУкаіни № 18 по м Москві
СКАРГА
на рішення про відмову в поверненні податку
Претензій до представлених мною документів Інспекція не висувала (п. 3 ст. 88 НК РФ). Заборгованості з ПДФО або іншим федеральним податках у мене немає (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Порядок повернення надміру сплаченого податку регулюється ст. 78 НК РФ, яка не містить положень, згідно з якими заборгованість по регіональному податку (транспортний податок) є підставою для відмови в поверненні переплати по федеральному податку (ПДФО) (статті 13, 14, пп. 1, 6 ст. 78 НК РФ). У Рішенні немає жодної посилання на норму права, що підтверджує підстави для його прийняття, тобто воно необґрунтовано.
Таким чином, Рішення не грунтується на нормах НК РФ, є незаконним і порушує моє право на своєчасне повернення надміру сплаченого податку.
При повернення суми надміру сплаченого податку з порушенням терміну податковий орган на цю суму нараховує відсотки, що підлягають сплаті платнику податків, за кожен календарний день порушення терміну повернення (п. 10 ст. 78 НК РФ).