Як повернути гроші за навчання і лікування як отримати податкове вирахування на лікування дитини

Текст: Ксенія Печеник, юрист
Фото: пам'ятник рублю в Томську

Частина грошей, витрачених на навчання і лікування дітей, можна повернути. Для цього необхідно знати лише кілька основних правил. «Летідор» розповідає, хто може отримати податкове вирахування з витрат на навчання і лікування дітей, які види доходів при цьому враховуються і на яку суму можна претендувати.

Питання про надання податкових вирахувань по витратах на навчання та лікування дітей регулюється цілою низкою документів:

- статтею 219 НК РФ,

Податкові відрахування може отримати сам навчається, його батьки або опікуни, повнолітній і працює брат (сестра), хто навчається. Однак важливо при цьому, щоб оплата навчання відбувалася за рахунок коштів заробітної плати, оплати робіт за цивільно-правовим договором і іншим видам оподатковуваних доходів (наприклад, за рахунок доходів від здачі в найм квартири - в разі, якщо вони декларуються).

Відрахування не буде надано, якщо оплата навчання здійснювалася за рахунок коштів материнського капіталу, виграшу, дивідендів від вкладеного капіталу тощо. Батьки, брат (сестра) можуть отримати податкове вирахування за навчання дітей до тих пір, поки їм не виповниться 24 роки; опікуни-до 18 років.

Якщо навчання оплачує працює брат (сестра), максимальний розмір податкового вирахування на одного учня дорівнює 120 000 руб. на рік. Якщо навчання оплачують батьки (опікун або піклувальник), то розмір відрахування не може перевищувати 50 000 руб. в рік в загальній сумі на обох батьків (опікуна чи піклувальника).

У тому, що стосується вирахування по витратах на лікування дитини (брата, сестри) діють дещо інші правила. Якщо оплачені вами медичні послуги потрапляють до Переліку дорогих видів лікування, то податкове вирахування поширюється на всю суму фактичних витрат, без яких-небудь обмежень. Якщо не потрапляють - то в податкове вирахування включаються фактичні витрати в загальній сумі не більше 120 000 руб. на рік. Податкові відрахування можна отримувати до тих пір, поки дитині не виповниться 18 років.

Які умови надання податкового відрахування з навчання дітей?

1) Навчання має відбуватися в очній формі. У разі отримання освіти вашою дитиною заочно або на вечірньому відділенні, податкове вирахування Ви не отримаєте.

2) Освітня установа, в якому навчається ваша дитина повинна мати ліцензію на право ведення освітньої діяльності або інший документ, що підтверджує статус навчального закладу.

3) Платник податків представив документи, що підтверджують його фактичні витрати за навчання (чеки і прибуткові ордери, які Вам видали при оплаті навчання готівкою, або документи, що підтверджують акт переказу грошей - при оплаті за безготівковим розрахунком).

Які документи потрібно подати до податкової інспекції?

Щоб отримати податкове вирахування з витрат на навчання, батько (брат, сестра) або опікун зобов'язаний подати до податкової інспекції за місцем свого проживання наступний список документів:

- Письмову заяву про бажання отримати податкове вирахування за навчання дитини. Подається воно після закінчення року, в якому була здійснена оплата навчання. Подати заяву можна протягом трьох років після закінчення року, в якому проводиться оплата.

- Заповнена декларацію з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) за минулий рік. Бланк можна отримати в місцевій податковій інспекції або завантажити на сайті УФНС.

- Довідка про доходи за формою 2-ПДФО. Її можна замовити в бухгалтерії на роботі.

- Копія договору на навчання. Текст договору повинен містити відомості про розмір і форму оплати за навчання. Якщо розмір оплати змінювався, то до договору повинні бути додані документи, що підтверджують це із зазначенням нової вартості.

- Довідка з освітнього закладу, що підтверджує денну форму навчання дитини (це необхідно в тому випадку, якщо в договорі форма навчання не зазначена).

- Документи, що підтверджують фактичну оплату навчання платником податків. Важливо, щоб на чеках і ордерах значилося ім'я особи, яка претендує на отримання податкового вирахування.

- Копія ліцензії освітньої установи (в разі, якщо в договорі відсутні реквізити даної ліцензії).

- Копія свідоцтва про народження дитини платника податків.

Сума податку, що підлягає поверненню платнику податку за декларацією, повертається на підставі заяви платника податку протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви. Сума податку перераховується на банківський рахунок платника податків.

Чи можна оформити податкове вирахування при навчанні дитини за кордоном?

Так, можна, місце розташування навчального закладу ролі не грає, головне, щоб навчальний заклад мав ліцензію. Процедура однакова, тільки повернення грошей буде в рублях за курсом ЦБ на момент подачі документів. Також не обов'язково, щоб освітній заклад було державним, воно може бути комерційним.

Чи можна оформити податкове вирахування за навчання дитини на курсах і гуртках додаткової освіти?

Так можна. Податковий відрахування надається при оплаті навчання в загальноосвітніх школах, інститутах, академіях, університетах, на курсах підвищення кваліфікації (як при вузі, так і діючих самостійно), на різних курсах додаткової освіти (курси іноземних мов, комп'ютерні курси і т. П.). Ясла, дитячі садки, музичні, художні та спортивні школи також входять до вказаного переліку.

Чи може батько отримати податкове вирахування, якщо в квитанції про оплату за навчання в якості платника вказана дитина, хоча оплату фактично здійснюють батько?

Які умови надання податкового відрахування по видатках на лікування дітей?

1) Лікування повинно здійснюватися в медичних установах (в тому числі, їх відокремлені підрозділи) різних форм власності, а також у індивідуальних підприємців, які перебувають на території Російської Федерації.

2) Зазначені медичні організації (індивідуальні підприємці) повинні мати відповідні ліцензії, видані в установленому порядку.

Які документи потрібно подати до податкової інспекції?

Щоб отримати податкове вирахування за видатками на лікування, батько (брат, сестра) або опікун зобов'язаний подати до податкової інспекції за місцем свого проживання наступний список документів:

- Письмову заяву про бажання отримати податкове вирахування за лікування дитини.

- Заповнена декларація з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) за минулий рік.

- Довідка з місця роботи за формою 2-ПДФО за відповідний податковий період (рік).

- Копія укладеного з медичним закладом РФ договору про надання медичних послуг або дорогих видів лікування або документи, що підтверджують лікування. До документів, що підтверджує лікування, відносяться виписка з медичної карти або виписаний епікриз, які повинні бути завірені лікарем медичного закладу.

Дана довідка засвідчує факт отримання медичної послуги і її оплати через касу медичної установи за рахунок коштів платника податків. Її повинні видати в будь-яких установах охорони здоров'я, що мають ліцензію на здійснення медичної діяльності.

- Копія ліцензії медичного закладу на надання відповідних медичних послуг (в разі, якщо договір на лікування не укладався, або в договорі або вищевказаної довідці не містяться реквізити даної ліцензії).

- Платіжні документи, що підтверджують фактичні витрати за лікування. До них відносяться чеки і банківськими платіжними документами, які повинні бути оформлені на ім'я платника податків, який претендує на отримання вирахування.

- Копія свідоцтва про народження дитини платника податків.

Звернутися за податковим вирахуванням можна протягом трьох років після закінчення податкового періоду, в якому були зроблені відповідні видатки. Сума податку, що підлягає поверненню платнику податку за декларацією, повертається протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви на банківський рахунок платника податків.