Головна »Податки ІП» Як ІП звітувати на ОСНО?
Більшість підприємців не вибирають загальну систему оподаткування для ведення своєї діяльності, а прагнуть перейти на спеціальні режими: спрощену систему або поставлений податок.Як правило, IP робить вибір на користь ОСНО в разі, коли:
- більшість контрагентів - платників ПДВ;
- вид діяльності не підпадає по спеціальні режими;
- планується працювати з великими компаніями, які знаходяться на ОСНО;
- для формування стійкої репутації серйозної компанії.
Для того щоб зрозуміти яку звітність ІП на ОСНО здає і які податки платить, треба знати чи є в штаті наймані співробітники.
Звітність підприємця, що не наймав на роботу співробітників протягом звітного року:
- декларація з ПДВ;
- декларація 3-ПДФО;
- декларація 4-ПДФО.
Якщо протягом звітного року співробітників ІП наймав, то до вищевказаних деклараціям додаються додаткові форми:
- звіт про середньооблікової чисельності працівників;
- звіт 2-ПДФО;
- форма 4-ФСС;
- форма РСВ-1;
- персоніфікований облік.
Слід знати, що вищевказану звітність за працівників необхідно здавати, якщо ІП не наймав співробітників в штат, а працював з ними за договорами цивільно-правового характеру. Тобто, при укладенні таких договорів витрати за пенсійними внесками і внесками на страхування ІП не суттєво відрізнятимуться від витрат за трудовими договорами.
Додатково до 3-ПДФО подається декларація 4-ПДФО, яка дозволяє розрахувати авансові платежі з податку на доходи підприємця. Подають її:
- підприємці, знову почали свою діяльність і після отримання ними доходу у термін не більше ніж через 5 днів з моменту його отримання;
- при зміні доходів в бік збільшення або зменшення більш ніж на 50% діючими підприємцями на початок звітного періоду.
- відсутність руху по розрахунковому рахунку та в касі;
- відсутність будь-якої економічної діяльності.
У цю декларацію можна об'єднати всі податки ІП, через які він не є податковим агентом.
Крім того, податкове навантаження підприємця на ОСНО збільшується на внески до фондів «на себе». Витрати на пенсійне забезпечення складуть 17 328,48 руб. обов'язкове медичне страхування - 3 399,05 руб. Також витрати на податки збільшуються, якщо сумарний річний дохід підприємця перевищив 300 000 тис. Руб. В цьому випадку необхідно доплатити в ПФ РФ 1% від суми перевищення.
Додатково, IP обов'язково платить такі податки і збори:
- акцизи;
- митні та державні мита;
- податки на видобуток корисних копалин і внески за використання об'єктів тваринного світу;
- земельну, водний, транспортний податки.