У статті будуть розібрані різні варіанти звітності для підприємців в залежності від обраної системи оподаткування. Законодавство України виділяє наступні типи оподаткування:
- ССО (спрощений режим);
- ОСН (загальний режим);
- ЕСХН (розшифровка: єдиний сільськогосподарський податок);
- ПСН (патентний режим).
- ЕНВД (розшифровка: єдиний податок на поставлений дохід);
Звітність підприємця на ОСН
Податок, сплачується по 1/3 за минулий період до 20-го числа одного з трьох місяців, який настає після минулого податкового періоду.
Наприклад: сума, яка була нарахована за I квартал, повинна бути сплачена в однакових частинах до 20.04, 20.05 і 20.06
Більш докладно про регламент подання декларації можна прочитати в гл. 21 НК.
Податок повинен бути сплачений до 15.06 наступного календарного року.
З порядком складання форми 3-ПДФО можна ознайомитися в НК (ст.ст. 221, 225, 227 і 229).
Звітність підприємців на ССО
Детальніше дізнатися про подачу декларації для даної податкової системи можна з глави 26.2 НК.
Сплатити авансові платежі слід виходячи з підсумків звітних періодів. Тобто за I квартал до 25.04, за I півріччя до 25.07, за 9 місяців до 25.10. Останній день оплати за підсумками року - 30.04.
Звітність підприємця на ЕНВД
1. ІП здає декларацію по ЕНВД щокварталу до 20-го числа місяця, який настав після минулого податкового періоду. Як податкового періоду береться квартал.
Дізнатися докладніше порядок здачі декларації ви зможете в гл. 26.3 НК, також його регламентують місцеві закони по ЕНВД.
Якщо підприємець не веде діяльність, що оподатковується ЕНВД, то йому за правилами слід здавати звітність за ССО або по ОСН. Але, звичайно, під час реєстрації підприємець зазначає, що планує займатися діяльністю, що підпадає під ЕНВД. Тому такого ВП без найманих работніковне потрібно здавати нульові звіти по іншим режимам оподаткування. Щоб вам не нарахували штраф, краще уточнити у своїй податковій інспекції дії для свого конкретного випадку.
Зверніть увагу! Підприємець, який при оформленні ІП не подав заяву про бажання використовувати в діяльності ССО, автоматично закріплюється на ОСН, поки не подасть заяву з проханням перевести його на ССО.
Податок з ЕНВД повинен бути сплачений до 25 числа місяця, який йде після закінчення податкового періоду. Декларація подається до 20 числа.
Звітність підприємця на ЕСХН
Звітний період - півріччя, за його підсумками розраховують суму авансового платежу з податку. Податкову базу розраховують з початку податкового періоду і до закінчення першого півріччя.
Авансовий платіж повинен бути сплачений не пізніше 25 календарних днів, рахуючи з того дня як звітний період закінчився.
Детальніше почитати про звітність підприємців по ЕСХН ви зможете в гл. 26.1 НК РФ.
Звітність підприємця на ПСН
Використовуючи патент по ПСН, підприємець не повинен здавати звіти. ІП потрібно правильно заповнювати КДіР. Якщо книга ведеться в електронному варіанті, то для запевнення в податкову службу (до 30.04 наступного року, після якого ІП використовував ПСН) її слід роздрукувати. КДіР прошивається, пронумеровується і здається в інспекцію, там на її обороті податковий інспектор після перевірки ставить печатку і підпис.
ІП без найманих працівників повинен заплатити податок за патентом термін використання, якого складає 6 місяців, не пізніше ніж через 25 календарних днів після початку його дії. До цього часу потрібно заплатити повну суму податку (виплатити вартість патенту), при цьому державі байдуже, отримали ви доходи чи ні.
За патентом, терміном від 6 до 12 місяців, податок ділиться на два платежі. Перший в розмірі 1/3 (від вартості патенту) оплачується не пізніше ніж через 25 календарних днів, рахуючи від початку дії патенту. Другий платіж (інша частина суми) повинна бути перерахована за 30 календарних днів до закінчення терміну на який був виданий патент. Загальна сума ваших доходів на процес оплати податку не впливають.
Регламент оплати ПСН ви зможете прочитати в гл. 26.5 НК.