Максим Баранов, керівник податкової практики юридичної фірми Alta Via. розповідає, як відкрити рахунок в іноземність банку і навіщо вам це може бути потрібно.
Хто має право відкрити рахунок в іноземному банку?
Громадяни України мають право без обмежень відкривати рахунки в іноземних банках. Виняток зроблено лише для чиновників високого рівня, їм заборонена ця процедура.
Якщо я відкрив рахунок в іноземному банку, чи повинен я повідомити про це українську сторону?
За неповідомлення призначається штраф від 4 до 5 тисяч рублів. За повідомлення з порушенням терміну або форми повідомлення штраф від тисячі до півтори тисячі рублів.
Без повідомлення у вас не вийде перевести гроші з українського рахунку на іноземний, про який не сповіщений податковий орган.
Чи зможе українська сторона відстежувати рух коштів по моєму іноземному рахунком?
Звіт містить лише відомості загального характеру (залишок коштів на рахунку на початок року, зараховано і списано коштів за рік, залишок коштів на рахунку на кінець року) і не включає розшифровку операцій за рахунком.
Ви маєте право - але не зобов'язані - подати до податкового органу одночасно зі звітом документи про операції за рахунком (наприклад, платіжні доручення, виписку операцій за рахунком).
У свою чергу, податковий орган має право запросити документи про операції по рахунку, тоді ви будете зобов'язані надати такі документи. За порушення терміну надання звіту більш ніж на 30 днів можна отримати штраф від 2,5 до 3 тисяч рублів.
Які правила проведення операцій по своїм іноземним рахунками я повинен дотримуватися?
Є закритий перелік дозволених операцій із зарахування коштів на іноземну рахунок. Наприклад, дозволено:
Це вичерпний список?
Якщо рахунок відкритий в державі, яка є членом Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) або Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ), то перелік дозволених операцій розширюється. На такий рахунок можна зараховувати:
- суми кредитів і позик в іноземній валюті, якщо вони отримані від резидентів держав-членів ОЕСР або ФАТФ на строк понад два роки;
- доходи від здачі в оренду нерезидентам майна, розташованого за пределаміУкаіни і належить резидентам;
- доходів за цінними паперами (дивіденди, виплати за облігаціями, векселями);
- кошти, отримані в результаті відчуження їм зовнішніх цінних паперів, які пройшли процедуру лістингу на українській або іноземній біржах;
- суми, що виплачуються фізичній особі-резиденту у вигляді доходу від передачі в довірче управління грошових коштів і цінних паперів довірчому керуючому-нерезиденту.
Ок, тут мова йшла про операції зарахування коштів. А що з операціями за видатками?
Також є обмежень і на видаткові операції з іноземної рахунком.
- По-перше, видаткові операції повинні проводитися з використанням засобів, зарахованих на рахунок правомірно. Наприклад, не можна здійснювати витрати за рахунок кредиту, отриманого від іноземного банку на іноземну рахунок на термін 1 рік, оскільки такий вид зарахування не передбачений переліком дозволених операцій.
- По-друге, видаткові операції не повинні бути пов'язані з передачею майна і наданням послуг на терріторііУкаіни. Наприклад, покупку товару вУкаіни можна оплачувати з іноземного рахунку.
Яка відповідальність передбачена за недотримання цих правил?
Операції із зарахування коштів на закордонні рахунки або по витрачанню коштів з іноземних рахунків, скоєні з порушенням вимог, зазначених вище, є незаконними валютними операціями. Відповідальність - штраф у розмірі від 3-4 тисяч рублів до повного розміру незаконної валютної операції.
А в чому, взагалі, переваги іноземних банківських рахунків?
Плюси іноземного рахунку:
- рахунок може бути відкритий в державі з більш надійною банківською системою, ніж українська;
- з іноземного рахунку зручніше і швидше проводити розрахунки з іноземними контрагентами;
- рахунок може знадобитися для отримання кредиту в іноземному банку (під більш низький відсоток, ніж вУкаіни);
- можливості українських податкових органів щодо отримання інформації про операції із закордонних рахунках суттєво обмежені, отримання інформації можливе лише за запитами.