ТОВ на ССО 6%, дивіденди раз на місяць.
Цікавить таке питання - чи можливо нараховувати дивіденди раз на місяць?
Згідно ст. 43 НК Україна дивідендом визнається будь-який дохід залишається після оподаткування. Чи можна платити податки щомісяця? Адже звітний період йде від кварталу.
У ФЗ про "Суспільствах з обмеженою відповідальністю" йдеться про те, що суспільство має право щоквартально, раз на півроку або раз на рік приймати рішення про виплату дивідендів. Там так само говориться про те, що "може бути встановлений інший порядок розподілу прибутку між учасниками товариства", але я так розумію що це відноситься до можливості встановити інші розміри виплат, неспівпадаючі з розміром частки учасника (наприклад у вас 50/50, але дивіденди ви отримуєте 30/70) або все-таки в статуті можна прописати щомісячне отримання дивідендів?
Що в підсумку - чи можна отримувати дивіденди щомісяця, чим це загрожує в разі збитків, наскільки це трудомісткий для бухгалтера і взагалі будь-які нюанси пов'язані з цим методом.
Заздалегідь вдячний за відповідь, може у кого-небудь був подібний досвід.
Мене цікавлять схожі прецеденти.
Можна почекати, поки хто-небудь напише схожий прецендент.
А можемо поміркувати, якщо вам це цікаво:
1. Прописано Чи є у вас в Статуті про те, що ви можете розподіляти дивіденди щомісячно?
2. Чи ведете ви бухгалтерський облік, так як фірма на УСНО, має право не вести бухоблік, а зобов'язана вести його лише в частині ОС і НА.
3. Якщо ведете бухгалтерський облік, то які б ви зробили проводки при виплаті дивідендів.
Дивідендом визнається будь-який дохід. отриманий акціонером (учасником) від організації при розподілі прибутку. що залишається після оподаткування (в тому числі у вигляді відсотків за привілейованими акціями), за належними акціонеру (учаснику) акцій (часток) пропорційно часткам акціонерів (учасників) у статутному (складеному) капіталі цієї організації.
Дивіденд є частина чистого прибутку товариства з обмеженою відповідальністю, що розподіляється засновниками відповідно до розмірів їх часток і виплачуваної їм грошима або майном.
Відповідно до пункту 1 статті 28 Закону N 14-ФЗ дивіденди виплачуються з чистого прибутку товариства, величина якої відображається на рахунку 99 "Прибутки і збитки".
Податковим періодом для податку на прибуток є рік, звітним періодом-квартал.Іменно за цей проміжок часу організація може підрахувати наявність чистого прибутку, яка залишиться після розрахунку прибутку і податку на прибуток за квартал.Проверіть правильне нарахування дивідендів податківці можуть, маючи Звіт про прибутки і збитки і Декларацію про прибуток, так само і засновники можуть прийняти рішення про розподіл чистого прибутку на підставі того ж Звіту .Це означає, що підприємство на ССО має не тільки вести повний бухгалтерський облік, але і щомісячно розраховувати прибуток, податок на прибуток, формувати звіт про прибутки і засновники, затвердивши звіт, повинні прийняти рішення про виплату дивідендів на підставі результатів роботи одного місяця.
Або я в чомусь помилилася в своїх міркуваннях.
__________________
"Людині потрібно два роки, щоб навчитися говорити, і. Ціле життя, щоб навчитися тримати язик за зубами".
Re: ТОВ на ССО 6%, дивіденди раз на місяць.
nadegdapsk. По-перше, виплати дивідендів необхідно обгрунтувати, а для цього обов'язково потрібна ф-1,2, тобто необхідно вести б / у.
щоб обгрунтувати потрібно, адже якщо фірма на УСНО доходи, то це не означає, що у неї не було ніяких витрат, а для цього потрібно знати і витрати, щоб визначити прибуток, яку ви можете розподілити?
А ось відповідь податкової:
Згідно ст.346.11 Кодексу організації та індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, не звільняються від виконання обов'язків податкових агентів, передбачених ст.24 Кодексу (положеннями якої встановлено, що податкові агенти зобов'язані правильно і своєчасно обчислювати, утримувати з коштів, виплачуваних платникам податків, і перераховувати до бюджетів (позабюджетні фонди) відповідні податки). При виплаті організацією, яка застосовує спрощену систему, доходів у вигляді дивідендів іншим організаціям (які застосовують звичайний режим оподаткування) така організація зобов'язана в загальновстановленому порядку утримати у джерела виплати податок за ставкою 9 відсотків і внести його в дохід федерального бюджету.
Спасибі всім що відповіли, я не бухгалтер, розглядається можливість або неможливість цієї ситуації. За посиланням, яку я привів - рішення суду у схожій справі, позивач ИФНС 5 по Московській обл. відповідач ТОВ "Девелоп-Груп".
Ось витримка з постанови:
Таким чином, на думку податкового органу, визначення Товариством розміру чистого прибутку на момент прийняття рішень і розподілу її між учасниками Товариства не відповідає нормам податкового законодавства.
.
Перевіркою встановлено несплата податку на доходи фізичних осіб, яка склала 1.575.081 руб.
.
Касаційна інстанція вважає, що судові акти в цій частині підлягають скасуванню, як винесені з неправильним застосуванням норм матеріального права.
Згідно з пунктом 1 статті 43 Податкового кодексу Укаїни дивідендом визнається будь-який дохід, отриманий акціонером (учасником) від організації при розподілі прибутку, що залишається після оподаткування (в тому числі відсотків за привілейованими акціями), пропорційно до їхніх часток у статутному (складеному) капіталі цієї організації.
Пунктом 2 ст.43 Податкового кодексу Укаїни встановлено вичерпний перелік доходів, які не визнаються дивідендами.
Судом встановлено, що єдиною підставою для перекваліфікації отриманих дивідендів на інші доходи з'явилася періодичність їх виплати.
При цьому виплата дивідендів не відбилася на розміри та строки сплати податків та зборів.
При проведенні перевірки податковий орган встановив, що заявник не допускав будь-яких порушень зі сплати єдиного податку. пов'язаного із застосуванням спрощеної системи оподаткування.
Дивіденди розподілялися між учасниками Товариства пропорційно часткам у статутному капіталі.
При розгляді справи в суді представники податкового органу визнавали, що навіть якщо б дивіденди виплачувалися не щомісяця, а за підсумками кварталу або року, це не відбилося б на розмірах сплачуються заявником податків за спрощеною системою оподаткування і ПДФО.
Змінюючи юридичну кваліфікацію угоди і донараховуючи ПДФО, податковий орган, а за ним і суди, по суті заявили про недійсність угод з виплати дивідендів, хоча в установленому законом порядку ці обставини не перевірялися.
Фактичні обставини, пов'язані з розподілом доходу між учасниками Товариства пропорційно часткам у статутному капіталі, що залишається в його розпорядженні після оподаткування, пов'язаного із застосуванням спрощеної системи оподаткування, з відсутністю будь-яких порушень зі сплати єдиного податку встановлено судом на підставі повного, всестроннего дослідження наявних в справі доказів, проте неправильно витлумачивши ст.43 НК РФ, суди безпідставно відмовили Товариству в задоволенні вимог, пов'язаних з даними епі одом.
Оскільки періодичність виплат не вплинула на податкові зобов'язання Товариства, в його діях відсутній склад правопорушення, передбачений ст.123 НК Україна в вигляді неправомірного неперерахування (неповне перерахування) сум податку. що підлягає утриманню і перерахуванню податковим агентом, тому підстав для винесення оспорюваного рішення в цій частині у Інспекції там ні.
.
Суди правильно застосували п.9 ст.226 Податкового кодексу Укаїни, що встановлює заборону на сплату податку за рахунок коштів податкових агентів, визнавши рішення Інспекції в частині стягнення податку на доходи фізичних осіб в сумі 1.575.803 руб. недійсним.
.
постановив:
.
Визнати недійсним рішення Міжрайонною ІФНСУкаіни №5 по Московській області від 04.06.08 та № 20/97 "Про притягнення до відповідальності за вчинення податкового правопорушення" в частині притягнення до податкової відповідальності за ст.123 Податкового кодексу Укаїни в розмірі 224.352,80 руб. нарахування пені на доходи фізичних осіб в розмірі 559.709,71 руб.
Заперечення інспекції, заяву в ВАС РФ:
фактично, суд постановив що йому до лампочки з якою періодичністю ви будете знімати дивіденди аби податок був сплачений в повному обсязі, у встановлені терміни.
Так, дійсно, такий висновок можна сделать.Есть тільки одне обстоятельство.Налоговая база, виходячи з якого розраховується податок, який сплачується при застосуванні УСН, тим більше при ССО доходи, має мале відношення до бухгалтерського прибутку, про яку йдеться у визначенні поняття "дивіденди" . Ми ж говорили не про те, що заборонено видавати дивіденди щомісяця, а про те, що якщо слідувати букві закону, для виплати дивідендів необхідно вести повноцінний бухгалтерський облік і розраховувати цю саму чистий прибуток, яку можна розподілити, кожен місяць.
__________________
"Людині потрібно два роки, щоб навчитися говорити, і. Ціле життя, щоб навчитися тримати язик за зубами".