Термін "фіскальні ризики" (від слова "фіскалити") з'явився в лексиконі господарюючих суб'єктів після створення державної системи податкового контролю, метою якого є виявлення фактів недотримання (порушення) податкового законодавства і застосування щодо них заходів фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності.
Форми і методи податкового контролю, поняття і види податкових правопорушень, загальні положення про відповідальність за їх вчинення і конкретні заходи відповідальності передбачені в даний час частиною першою Податкового Кодексу РФ. Застосування заходів адміністративної відповідальності встановлено Кодексом про адміністративні правопорушення, а заходів кримінальної відповідальності - Кримінальним Кодексом.
Слід зазначити, що державний контроль за дотриманням чинного законодавства здійснюється не тільки в сфері податкових відносин, але і в інших областях, наприклад: митне, валютне, антимонопольне законодавство та ін. За виявлені за результатами перевірок порушення також застосовуються свої заходи фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності.
У найбільш загальному значенні термін Фіскальні ризики означає наявність ризиків виявлення контролюючими (фіскальними) органами порушень (недотримання) чинного законодавства. Розмір таких ризиків визначається шляхом оцінки можливих наслідків виявлення порушень. Слід розуміти, що не всякі наслідки можна образмеріть шляхом вартісної оцінки і, в першу чергу, мова йде про заходи кримінальної відповідальності. Що ж стосується вартісної оцінки так званих фінансових ризиків, то їх розмір визначається в більш широкому розумінні, а не лише сплата фінансових санкцій (штрафів).
Незважаючи на те, що фіскальні ризики, як було названо, виникають не тільки в рамках податкових відносин, але і в інших публічно - правових відносинах, регульованих спеціальним законодавством, ми обмежимося тільки фіскальними ризиками, пов'язаними з недотриманням (порушеннями) податкового законодавства і які далі називатимуться податковими ризиками. А при оцінці цих ризиків будуть розглядатися тільки фінансові наслідки, тобто за винятком оцінки ризиків кримінальної та адміністративної відповідальності.
Оскільки податкові ризики пов'язані виключно з податковими порушеннями, розглянемо, що розуміє законодавець (держава) під такими порушеннями, а також їх види.
Відповідно до ст. 106 НК РФ податковим правопорушенням визнається винне досконале протиправне (з порушенням законодавства про податки і збори) діяння (як дію, так і бездіяльність) платника податків, податкового агента та інших осіб, за яке Податковим Кодексом встановлено відповідальність.
Види податкових правопорушень, умови залучення до відповідальності за ці порушення, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність за вчинення порушень, а також виключають провину особи у вчиненні правопорушення і, нарешті, конкретні заходи відповідальності за вчинення податкових правопорушень передбачені в розділі VI НК РФ.