Фіксовані страхові внески є тим типом платежів, які є обов'язковими для всіх індивідуальних підприємців. Не має значення, чи є у вас наймані працівники чи ні, чи працюєте ви на себе або на кого-то, хто за вас платить до фондів як роботодавця. Без різниці, на якій системі оподаткування ви перебуваєте. Навіть не важливо, чи є у вас якась прибуток або ви працюєте в збиток собі.
Вітчизняне законодавство підходить до питання обов'язкових нарахувань досить строго, тому важливо знати всі особливості оплати, точні суми і все робити вчасно. В іншому випадку можна опинитися під загрозою пристойних санкцій.
Схема страхових внесків
Які фіксовані річні нарахування потрібно оплатити
Підприємці, що працюють на ставці ЕНВД або ССО, вважають за краще платити щоквартально, чотири рази за рік.
Така практика дозволяє зменшити податки.
- Внеску в ПФ РФ на суму 17 328,48 грн .;
- У ФФОМС РФ на суму 3 399,05 руб.
- У ПФР - 18 610,80 руб .;
- У ФФОМС - 3 650,58 руб.
Також, вже більше двох років не треба платити в Терфонд медстрахування. Тепер гроші спрямовуються лише в ФФОМС.
одновідсотковий внесок
Як і де формуються квитанції на сплату
Сформувати окрему квитанцію
Отримати квитанції для обов'язкових внесків до страхових фондів можна на офіційному сайті Пенсійного фонду.
Там же можна дізнатися всі необхідні реквізити та коди бюджетної класифікації.
Особливості оподаткування після внесків
Держава дала можливість індивідуальним підприємцям, які працюють на різних схемах оподаткування, зменшити з допомогою обов'язкових страхових нарахувань фіскальне навантаження на себе. Для кожного з видів податкових нарахувань є свій варіант оптимізації.
Для тих, у кого спрощенка «доходи»
Спрощена система оподаткування дозволяє платити як з доходів, так і з доходів мінус витрати. Коли мова йде про страхові внески, то перша схема ССО має певну перевагу. Справа в тому, що вона дозволяє зменшити вже розраховану суму авансового податкового платежу. Друга схема цього не дозволяє, оскільки страховий внесок вже врахований в якості «витрат».
Найбільш оптимальна схема обов'язкових до сплати сум і можливого зменшення податків виглядає так:
Якщо ваш дохід перевищує 300 тис. Рублів і ви зобов'язані заплатити додатковий відсоток з суми його перевищує, то його потрібно додавати до відрахування в той період, коли була проведена сплата. Якщо сума була заплачена в першому кварталі, то і враховується він при розрахунку вирахування за нього. Вона не може перевищувати максимальної планки обчисленою на основі 8 МРОТ.
Для тих, у кого спрощенка «доходи мінус витрати»
При схемі оплати спрощеного податку, званої «доходи мінус витрати» можна зменшити тільки податкову базу.
Відрахування тут неможливі, оскільки страхові нарахування йдуть за статтею витрат. Але і тут є свої особливості, що дозволяють використовувати можливості дані законодавцем найбільш ефективно.
Для тих, у кого єдиний податок
ІП, що працюють на єдиному податку, можуть домагатися відрахувань за схемою, схожою на випадок з спрощеною системою від доходів. Тут зменшення фіскального навантаження відбувається за рахунок поквартального перерахунку:
- Переклад належної суми з 01.01 по 31.03 дає можливість домогтися 100% відрахування єдиного податку за перший квартал тим ІП, у яких немає робочих і 50% - тим, кого вони є (перерахувати суму податку потрібно до 25.04);
- Якщо заплатити з 01.04 по 30.06, то це дозволяє отримати 100% відрахування ЕНВД за другий квартал для ВП без працівників 50% відрахування - для ІП з працівниками (останній день сплати податку - 25.07);
- Сплата з 01.07 по 30.09 є підставою для 100% і 50% відрахування єдиного податку за третій квартал ВП без працівників та ВП з працівниками, відповідно (крайній термін оплати фіскалам - 25.10);
- Якщо заплатити з 01.10 по 31.12, то це дозволяє індивідуальним підприємцям без співробітників отримати до 100% відрахування, а тим, у кого вони є - до 50% відрахування ЕНВД за четвертий квартал (останній день оплати - 25.01 наступного року).
При цьому, IP мають працівників можуть розраховувати на відрахування, що не перевищує 50% від розміру фіскального платежу. Враховувати погашення страхові нарахування за себе такий підприємець не може.
Як і у випадку з спрощеної системою оподаткування, додаткове одновідсоткове нарахування на дохід перевищує 300 000 рублей враховується в тому періоді, в якому він був внесений. Якщо він заплачений в першому кварталі, то і повинен використовуватися при розрахунку зниження за перший квартал. Але платникам єдиного податку, які мають найманих працівників, заборонено його враховувати.
Ця схема зменшення податків в повній мірі працює лише при поквартальних розрахунках зі страховими фондами. Якщо заплатити всі нарахування один раз за рік, то вони будуть враховуватися лише в тому кварталі, в якому цей розрахунок зроблений.
Для тих, у кого ПСН
Справа в тому, що законодавство не передбачає ніяких можливостей отримати знижку або зменшити податкову базу завдяки страхових платежів, якщо ви перебуваєте на ПСН.
Як оплачувати страхові внески: особливості
Сплачувати страхові внески
Сплата страхових нарахувань для будь-якого ІП не новачка проходить практично на автоматі. Ніяких особливих підводних каменів в самій процедурі перерахування грошей немає. Але все ж існує ряд особливостей, про які слід пам'ятати кожному, хто цим займається:
Звітність по оплаті
Звітність по сплаченим нарахуваннях
Що стосується ІП з працівниками, то їм все так же потрібно здавати звітність в двох формах: