НК поповнено на 1 голову - «Страхові внески»
Звідси і ряд логічних змін в оформленні платіжних листів:
- Новий одержувач - ИФНС;
- Використовуйте нові КБК;
- Замість статусу платника 29 пишіть 09.
Виплати по травматизму і непрацездатності залишилися під контролем ФСС. Їх нараховують на користь персоналу, але за своїм власним бажанням можна заплатити за себе. Так в разі хвороби ви зможете розраховувати на оплату лікарняного.
Внески можна не платити: як
Тобто ІП повинен вносити обов'язкові платежі навіть, якщо:
- Чи не отримує прибуток;
- Призупинив діяльність;
- Вийшов на пенсію;
- Припинив діяльність, але не подав клопотання про закриття ІП;
- Уклав контракти з співробітниками і платить за них;
- Сам є співробітником, і його роботодавець вносить платежі за нього, як за свого працівника.
- Догляд за дітьми віком до 3 років;
- Призов на військову службу;
- Нагляд за пенсіонером старше 80 років;
- Нагляд за особами з інвалідністю;
- Догляд за дітьми-інвалідами.
Що входить в платежі за себе
Розмір внесків за ІП в ПФР
МРОТ (7 500) х 26% х 12 = 23 400 руб.
Але цей збір в ПФР ІП платять за рік. Якщо ви хочете вносити його щокварталу, розділіть отриману суму на 4: 23 400/4 = 5 850 р.
Об'єм медичних внеску
- 7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.
- А якщо сплачувати їх щоквартально: 4 590/4 = 1 147 р. 5 к.
Скільки платити в ФСС
- (Ставка) 2,9% х (МРОТ) 7 500 х 12 = 2 610.
- Якщо ви будете вносити його щокварталу, розділіть суму на 4: 2 610/4 = 652 р. 5 к.
Як оплатити 1% зі надприбутку
На цьому муки підприємців не закінчуються. Їм ще належить підрахувати весь свій річний дохід і визначити, чи перевищує він ліміт в 300 тис. Руб. встановлений державою. Якщо перевищує, то ІП зобов'язаний сплатити в пенсійний фонд 1% з перевищення.
Наприклад, якщо дохід фірми склав 777 000, ІП зобов'язаний внести в ПФР ще один внесок: (777 000 - 300 000) х 1% = 4 770 р.
Багато бізнесменів не розуміють, який дохід потрібно брати за основу підрахунків - валовий або прибуток. Уточнимо: за основу береться валовий річний дохід. Саме тому абсолютно неважливо скільки витрат було у підприємства. Навіть якщо воно відпрацювало в мінус, і ІП не отримав ніякого прибутку, внести додатковий внесок доведеться.
Розглянемо, що розуміють під доходом на основних системах оподаткування:
Як відняти внески з податку
Які внески можна відняти від податку на різних режимах, дивіться в таблиці:
ІП з персоналом
За себе, 1% з надприбутку, за працівників. Але податок не можна зменшувати більш, ніж удвічі
За себе, 1% з перевищення. Зменшувати податок можна до нуля
За себе, за штат, 1% з перевищення. Податок може зменшитися тільки вдвічі
За себе і 1% з надприбутку. Зменшувати платіж можна до нуля
Вартість патенту фіксована, тому ніякі податки на ПСН зменшаться
Податок зменшувати не можна
Якщо ІП обрав режими ССО 15%, ЕСХН або залишився на ОСНО, він має право скоротити податок на всі внески в свою користь і користь персоналу. У повному обсязі, навіть якщо на виході нічого не залишиться. Але в цьому випадку внески не віднімаються від податку, а заносяться в графу витрат фірми.
Наприклад, у ІП Іванова, який працює на спрощеній системі під 15% без персоналу, були такі показники:
- Дохід - 500 000 р .;
- Витрати фірми - 20 000;
- Він сплатив фіксовані внески - 29 900;
- І додаткові - 2 000.
- (Доходи мінус витрати) х 15% = (500 000 - 20 000 + 29 900 + 2 000) х 15% = 67 215.
- А якби Іванов зареєстрував ІП на спрощеній системі під 6%, сплатив би: 500 000 х 6% - 29 900 - 2 000 = 0.
Відзвітуй по внесках: нова форма
Умови надання звіту в податкову не змінилися. Бізнесмени зі штатом менше 15 осіб подають його в паперовому вигляді за особистої присутності. Зі штатом понад 15 осіб - в електронному.
Подавати звіт доведеться щоквартально. До 30 числа. Плюс щомісяця потрібно надавати відомості з персоніфікованого обліку, для цього використовується форма СЗВ-М. Терміни їх подачі - до 15 числа кожного місяця.
За несвоєчасне звітування за внесками передбачені ті ж штрафи, що і за несплату. Ознайомтеся з нововведеннями і вносите платежі за своє медичне і пенсійне страхування вчасно і в правильному обсязі.